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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2015〕205號審計通知書的要求,我局派出審計組,自2015年7月20日至2016年12月23日,對坪地街道坪西片區(qū)20-1地塊基本農(nóng)田改造工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則,坪地街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責,并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于坪地街道,根據(jù)深農(nóng)通〔2011〕55號文件, 項目計劃投資總額671萬元,資金來源為市財政。工程內(nèi)容包括:土地平整、土地改良、梯田改造、水源工程等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標,采用抽簽定標法確定中標施工單位為濟南市黃河工程局,中標合同價4 937 100元。工程建設(shè)單位為坪地街道辦,設(shè)計單位經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心邀請招標,中標單位為廣東水科院勘測設(shè)計院,監(jiān)理單位為北京燕波工程管理有限公司。工程于2012年2月28日開工,2012年8月8日竣工驗收并交付使用,質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在坪地街道辦和深圳市建星項目管理顧問有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進行,工程送審造價6 131 998.49元,審計審定造價5 830 785.07元(其中建安費5 232 247.06元),核減301 213.42元,核減率4.91%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　至審計時止,坪地街道辦收到區(qū)財政撥該工程相關(guān)款項4 670 000元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面,執(zhí)行了基本建設(shè)程序,工程資料基本齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料完整,所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價301 213.42元。主要原因:

　　1.工程建安費單價和工程量調(diào)整,核減277 185.83元;

　　2.其他費共核減24 027.59元。其中:施工招標代理費核減4 610.30元,監(jiān)理費核減7 916.29元,建設(shè)單位管理費核減11 501元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2012年8月8日竣工驗收,2015年6月報送審計,未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定,本工程結(jié)算中多計工程造價301 213.42元予以調(diào)減,以審計審定造價5 830 785.07元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請坪地街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。