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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕363號審計通知書的要求,我局派出審計組,自2016年12月6日至2017年1月5日,對龍崗街道南約河水環(huán)境綜合整治工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則,區(qū)環(huán)水局、龍崗街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé),并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗街道,根據(jù)深龍發(fā)改〔2010〕1139號概算批復(fù), 項目計劃投資總額15 755.88萬元,資金來源為市政府投資。工程內(nèi)容包括:河道防洪工程、截污工程、景觀綠化工程。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心公開招標(biāo),采用綜合評估法確定中標(biāo)施工單位為深圳市金潤建設(shè)工程有限公司,中標(biāo)合同價123 437 330.32元。工程前期實施單位為區(qū)環(huán)水局,后期移交龍崗街道辦實施。根據(jù)2007年市政府辦公會議紀(jì)要(444),設(shè)計工作直接委托深圳市水務(wù)規(guī)劃設(shè)計院有限公司實施,監(jiān)理單位經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心公開招標(biāo),確定中標(biāo)單位為深圳市深水水務(wù)咨詢有限公司。工程于2012年6月8日開工,2016年1月7日竣工驗收并交付使用,質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在龍崗街道辦和深圳市建藝國際工程顧問有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行,工程送審造價145 758 894.83元,審計審定造價142 299 017.76元(其中建安費(fèi)128 188 223.20元),核減3 459 877.07元,核減率2.37%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　至審計時止,區(qū)環(huán)水局收到區(qū)財政局撥該工程前期經(jīng)費(fèi)7 740 510元,并已支付該工程前期經(jīng)費(fèi)7 549 290元,在2016年9月,區(qū)環(huán)水局將前期經(jīng)費(fèi)結(jié)余資金191 220元上繳區(qū)財政局;龍崗街道辦收到區(qū)財政撥該工程相關(guān)款項112 598 641元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面,執(zhí)行了基本建設(shè)程序,工程資料基本齊全,但存在咨詢單位編制的招標(biāo)清單與圖紙不符的情況;在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料完整,所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價3 459 877.07元。主要原因:

　　1.工程建安費(fèi)單價和工程量調(diào)整,核減2 981 592.98元。

　　2.其他費(fèi)共核減478 284.09元。其中:監(jiān)理費(fèi)核減1 668.71元,預(yù)算編制費(fèi)核減72 228.14元,結(jié)算審核費(fèi)核減156 861.99元,造價咨詢、施工招標(biāo)代理費(fèi)核減55 282.33元,施工圖審查費(fèi)核減79 463.39元,勘察費(fèi)核減25 879.84元,河道清淤后測量費(fèi)核減35 891.76元,排水管線竣工測量費(fèi)核減2 012.75元,環(huán)評費(fèi)核減10 517.18元,施工圖審查招標(biāo)代理費(fèi)核減7 127元,監(jiān)理招標(biāo)代理費(fèi)核減31 351元。

　　(二)咨詢單位編制的部分招標(biāo)清單與圖紙不符,導(dǎo)致設(shè)計變更增加造價10 388 834.63元。根據(jù)市審計局政府投資審計專業(yè)局《關(guān)于南約河水環(huán)境綜合整治工程項目跟蹤審計建議函》(跟審建〔2013〕21號)及工程聯(lián)系單(金潤建設(shè)〔2012〕023號),咨詢單位深圳市建衡達(dá)工程造價咨詢有限公司負(fù)責(zé)編制的標(biāo)底清單部分管材按混凝土管材編列,與設(shè)計圖紙不符,增加造價10 388 834.63元。該行為與《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》(中華人民共和國建設(shè)部令第149號)第五條“工程造價咨詢企業(yè)從事工程造價咨詢活動,應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠實信用的原則,不得損害社會公共利益和他人的合法權(quán)益”的規(guī)定不符。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2016年1月7日竣工驗收,2016年11月報送審計,未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定,本工程結(jié)算中多計工程造價3 459 877.07元予以調(diào)減,以審計審定造價142 299 017.76元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于咨詢單位編制的招標(biāo)清單與圖紙不符,導(dǎo)致設(shè)計變更增加造價10 388 834.63元的問題。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十條(三)“對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的,移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)”的規(guī)定,該項目應(yīng)移送建設(shè)主管部門進(jìn)行處理,同時建設(shè)單位應(yīng)按合同約定追究咨詢單位的責(zé)任。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請區(qū)環(huán)水局、龍崗街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。