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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?/span>2016〕196號審計通知書要求,我局派出審計組,自2016年6月16日至12月16日,對圍塘路市政工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則,區(qū)建筑工務(wù)局對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責(zé),并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本工程位于龍崗體育新城北部,為城市支路,設(shè)計為瀝青混凝土路面,道路全長545米,雙向兩車道。工程內(nèi)容包括:道路工程、土方工程、地基處理工程、給水工程、綠化工程等。根據(jù)深龍發(fā)改〔2009〕1 243號文,該工程計劃總投資1 119萬元,資金來源為區(qū)財政。該工程建設(shè)單位為區(qū)建筑工務(wù)局,設(shè)計單位為中國瑞林工程技術(shù)有限公司,監(jiān)理單位為深圳市九州建設(shè)監(jiān)理有限公司,施工單位為惠州市建筑工程總公司。該工程在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心采用抽簽方式中標(biāo),中標(biāo)合同價7 065 390元,固定單價合同。工程于2010年12月9日開工,2013年12月16日竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在深圳市永達信工程造價咨詢有限公司及區(qū)建筑工務(wù)局結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進行,工程送審價7 830 934.26元。經(jīng)審計,審定價7 729 487.57元(其中建安費6 824 168.87元),核減101 446.69元,核減率1.30%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計時止,區(qū)建筑工務(wù)局分別收到區(qū)財政局撥該工程款項700萬元和建設(shè)單位管理費14.47萬元,另區(qū)財政局直接支付工程款項25萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面,基本能夠按照基建程序?qū)嵤?工程資料齊全。在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料較完整,所披露的會計信息基本真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價101 446.69元。主要是:

　　1.建安工程費多計土方、碎石樁、頂管等工程量,調(diào)整后核減95 411.85元;

　　2.工程其它費因計算錯誤,調(diào)整后核減6 034.84元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2013年12月竣工驗收,2016年5月報送審計,未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計意見及建議

　　(一)關(guān)于多計工程造價101 446.69元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,該工程結(jié)算中多計工程款101 446.69元予以調(diào)減,以審定總造價7 729 487.57元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請區(qū)建筑工務(wù)局自收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。