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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕362號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年12月6日至12月27日，對2015年WTA深圳公開賽場地維修改造工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程屬于龍崗體育公園，對現(xiàn)有11片室外網(wǎng)球場及中心網(wǎng)球場進(jìn)行翻新改造。根據(jù)深龍發(fā)改〔2014〕744號概算批復(fù), 項目計劃投資總額118.38萬元，資金來源為區(qū)財政。工程內(nèi)容包括：11片室外網(wǎng)球場地面翻新、照明燈具更換、增加CCTV電視插座和電插座并配套敷設(shè)管線等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心邀請招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為深圳市恒福臨建筑裝飾設(shè)計工程有限公司，中標(biāo)合同價927 841.03元。工程建設(shè)單位為區(qū)建筑工務(wù)局，設(shè)計單位為深圳市新城市規(guī)劃建筑設(shè)計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市龍建建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2014年11月29日開工，2014年12月24日竣工驗收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在區(qū)建筑工務(wù)局和深圳市建森工程造價咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價1 032 830.13元，審計審定造價1 029 263.91元（其中建安費948 313.31元），核減3 566.22元，核減率0.35%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　至審計時止，區(qū)建筑工務(wù)局收到區(qū)財政撥該工程相關(guān)款項940 000元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，執(zhí)行了基本建設(shè)程序，工程資料基本齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價3 566.22元。主要原因是工程建安費單價和工程量調(diào)整，核減3 566.22元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年12月24日竣工驗收，2016年11月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價3 566.22元予以調(diào)減，以審計審定造價1 029 263.91元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)建筑工務(wù)局自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。