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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕95號審計通知書的要求,我局派出審計組,自2016年4月5日至11月23日,對2013年龍翔大道等節(jié)點種植時花工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則,區(qū)城管局對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責,并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程在龍翔大道與黃閣路等重點節(jié)點種植時花,并按花期長短及時更換,由乙方負責養(yǎng)護管理一年,保證持續(xù)效果。根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕223號概算批復(fù), 項目計劃投資總額212.58萬元,資金來源為市容環(huán)境提升專項資金。時花種植具體位置為:北通道節(jié)點、賽場路節(jié)點、龍興大道節(jié)點、黃閣路節(jié)點、如意路節(jié)點、怡翠路節(jié)點、吉祥中路節(jié)點、區(qū)政府節(jié)點、龍城北路節(jié)點、清林路節(jié)點等,種植區(qū)域為渠化島內(nèi)花帶及花缽、花池、花箱等。工程施工在區(qū)住建局小型建設(shè)工程承包商預(yù)選庫施工類中,采用抽簽定標法確定中標施工單位深圳市萬年春環(huán)境建設(shè)有限公司,中標合同價1 508 314.86元。工程建設(shè)單位為區(qū)城管局,設(shè)計單位為深圳市翰博景觀及建筑規(guī)劃設(shè)計有限公司,監(jiān)理單位為深圳科宇工程顧問有限公司。工程于2013年9月12日開工,2014年11月30日竣工驗收并交付使用,質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在區(qū)城管局和深圳市誠信行工程造價咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進行,工程送審造價1 891 715.99元,審計審定造價1 724 506.68元(其中建安費1 533 233.04元),核減167 209.31元,核減率8.84%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　至審計時止,區(qū)城管局收到區(qū)財政撥該工程相關(guān)款項1 357 480元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面,執(zhí)行了基本建設(shè)程序,工程資料基本齊全,但存在工程合同的部分實施內(nèi)容與其他項目存在重疊,合同管理不夠規(guī)范的問題;在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料完整,所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價167 209.31元。主要原因:

　　1.工程建安費單價和工程量調(diào)整,核減162 905.27元。

　　2.設(shè)計費核減4 304.04元。

　　(二)工程合同的部分實施內(nèi)容與其他項目存在重疊,合同管理不夠規(guī)范。該工程與龍崗區(qū)中心城道路綠化管理養(yǎng)護項目(A包范圍)存在養(yǎng)護范圍交叉管理、重復(fù)計費。經(jīng)審計組要求建設(shè)單位提供龍翔大道道路綠化管養(yǎng)項目資料后發(fā)現(xiàn),中心城道路綠化管養(yǎng)項目養(yǎng)護內(nèi)容包括草本花卉等,養(yǎng)護綠地面積共計289 468平方米,與時花種植工程的管養(yǎng)范圍存在部分交叉。經(jīng)審計指出該問題后,建設(shè)單位及時進行了整改,截至審計時止,建設(shè)單位已在2016年第二季度日常管養(yǎng)費中扣除 25 362.64元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年11月30日竣工驗收,2016年3月報送審計,未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定,本工程結(jié)算中多計工程造價167 209.31元予以調(diào)減,以審計審定造價1 724 506.68元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于工程合同的部分實施內(nèi)容與其他項目存在重疊,合同管理不夠規(guī)范的問題。建設(shè)單位在今后的項目中應(yīng)加強合同的管理,避免類似問題再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請區(qū)城管局自收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。