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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2016〕256號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年8月10日至11月15日，對區(qū)第二人民醫(yī)院粵寶社康中心裝飾工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，區(qū)第二人民醫(yī)院對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于區(qū)第二人民醫(yī)院粵寶社康中心，根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕773號文件，計劃總投資126萬元，資金來源為政府投資。主要內(nèi)容包括：裝飾工程、安裝工程、標識標牌系統(tǒng)、弱電工程、給排水工程、消防工程、監(jiān)控系統(tǒng)、背景音樂、室外配套工程、操作臺及其他柜子等。該工程在區(qū)建設(shè)工程交易中心采用抽簽定標方式，確定中標施工單位為深圳市超卓工程有限公司，中標合同價975 828.03元。設(shè)計單位為長春工程學院設(shè)計研究院深圳分院，監(jiān)理單位為深圳市龍建建設(shè)監(jiān)理有限公司，建設(shè)單位為區(qū)第二人民醫(yī)院。工程于2014年5月16日開工，2014年7月15日竣工驗收合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在區(qū)第二人民醫(yī)院和深圳市廣廈工程顧問有限公司審核的基礎(chǔ)上進行，工程送審造價1 049 520.99元，審定造價1 016 027.23元（其中建安費910 112.23元），核減33 493.76元，核減率3.19%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計，區(qū)城管局收到區(qū)財政局該工程撥款98萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價33 493.76元。工程建安費部分單價和工程量調(diào)整，核減33 493.76元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年7月15日竣工驗收，2016年8月報送審計，未在工程竣工驗收后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程33 493.76元予以調(diào)減，以審定總造價1 016 027.23元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)第二人民醫(yī)院自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。