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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定及深龍審?fù)ā?016〕40號審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組于2016年2月4日至11月9日，對坪地六聯(lián)新圍村23號北側(cè)擋墻治理工程等4個(gè)地質(zhì)災(zāi)害和危險(xiǎn)邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對其提供的與審計(jì)有關(guān)的工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程屬于市2013年地質(zhì)災(zāi)害和危險(xiǎn)邊坡防治項(xiàng)目之一，其中包括坪地六聯(lián)新圍村23號北側(cè)擋墻治理工程、坪地街道六聯(lián)社區(qū)凱凡商貿(mào)公司北側(cè)邊坡治理工程、坪地中心社區(qū)上輋湘聯(lián)金屬制品廠北側(cè)邊坡治理工程、坪地街道坪東社區(qū)西湖塘光祥科技廠南側(cè)擋墻治理工程4個(gè)項(xiàng)目。根據(jù)區(qū)發(fā)改局《關(guān)于坪地六聯(lián)新圍村23號北側(cè)擋墻治理工程等4個(gè)地質(zhì)災(zāi)害和危險(xiǎn)邊坡治理工程項(xiàng)目總概算的批復(fù)》（深龍發(fā)改〔2013〕631號），該工程計(jì)劃總投資971.86萬元（其中建安工程費(fèi)777.88萬元），資金來源為市財(cái)政。

　　該工程建設(shè)及報(bào)審單位均為區(qū)建筑工務(wù)局，工程設(shè)計(jì)單位為深圳地質(zhì)建設(shè)工程公司，監(jiān)理單位為深圳市東鵬工程建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程施工由區(qū)建筑工務(wù)局通過深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，確定中標(biāo)單位為深圳市鐵科巖土工程有限公司，中標(biāo)價(jià)為5 875 707.94元。工程于2013年12月開工，2014年11月竣工。經(jīng)建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位共同驗(yàn)收，已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容，工程質(zhì)量評定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)區(qū)建筑工務(wù)局及深圳市廣誠工程顧問有限公司審核，報(bào)審造價(jià)7 476 394.42元。經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)7 348 357.40元（其中建安工程5 843 891.20元），核減造價(jià)128 037.02元，核減率為1.71%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)日，區(qū)建筑工務(wù)局共收到區(qū)財(cái)政撥入該工程建設(shè)資金6 437 100元。

　　四、審計(jì)評價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程資料基本完整，能夠反映本工程的建設(shè)過程。在財(cái)務(wù)管理方面，會計(jì)資料基本完整，所披露的會計(jì)信息基本真實(shí)反映了本工程建設(shè)資金的來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)128 037.02元。主要原因：

　　1.因送審結(jié)算部分工程量多計(jì)及單價(jià)偏高，核減建安工程造價(jià)27 129.92元；

　　2.因計(jì)費(fèi)基數(shù)調(diào)整，核減工程設(shè)計(jì)費(fèi)61 792.72元、工程勘察費(fèi)17 208.03元、竣工圖編制費(fèi)4 943.42元、測量費(fèi)16 962.93元。

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。該工程于2014年11月竣工，直至2016年1月, 區(qū)建筑工務(wù)局才將該工程竣工決算報(bào)送審計(jì)，與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)意見及建議

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)128 037.02元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)的工程造價(jià)128 037.02元予以調(diào)減，以審定造價(jià)7 348 357.40元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算的問題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。

　　對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。