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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕115號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年3月27日至11月7日，對(duì)北通道管線遷改工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于北通道沿線，根據(jù)深龍發(fā)改〔2010〕102號(hào)文，計(jì)劃總投資2 072.93萬(wàn)元，資金來(lái)源為政府資金。主要內(nèi)容包括：電力、通信、管線設(shè)施進(jìn)行遷移、保護(hù)及恢復(fù)等。該工程電力遷改工程一標(biāo)及二標(biāo)由產(chǎn)權(quán)單位龍崗供電局、代建單位區(qū)建筑工務(wù)局、實(shí)施單位深圳市龍供供電服務(wù)有限公司直接簽訂三方協(xié)議，工程合同價(jià)分別為7 286 018.30元和6 780 993.65元；電信遷改工程由產(chǎn)權(quán)單位中國(guó)電信股份有限公司深圳龍崗區(qū)分公司、代建單位區(qū)建筑工務(wù)局、實(shí)施單位深圳市電信工程有限公司簽訂三方協(xié)議，合同價(jià)為5 267 088.02元。設(shè)計(jì)單位分別為深圳新能電力開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)院有限公司、國(guó)際電力公司西北勘察設(shè)計(jì)研究院、廣東南方電信規(guī)劃咨詢?cè)O(shè)計(jì)院有限公司，未實(shí)行監(jiān)理，代建單位為區(qū)建筑工務(wù)局。工程于2008年3月18日開(kāi)工，2011年3月20日竣工驗(yàn)收合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在區(qū)建筑工務(wù)局和深圳市深龍港工程項(xiàng)目管理有限公司審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)20 256 872.67元，審定造價(jià)19 528 071.42元（其中建安費(fèi)18 652 373.17元），核減728 801.25元，核減率3.60%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)，區(qū)建筑工務(wù)局在其收到的北通道撥款中列支了該工程相關(guān)款項(xiàng)共15 263 261.50元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，存在電力遷改施工單位未進(jìn)行招標(biāo)和工程項(xiàng)目未實(shí)行監(jiān)理的問(wèn)題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)728 801.25元。核減主要原因如下：

　　1.工程建安費(fèi)部分單價(jià)和工程量調(diào)整，核減681 726.80元。

　　2.工程其他費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減47 074.45元。

　　(二)電力遷改工程（一標(biāo)、二標(biāo)）未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。電力遷改工程（一標(biāo)、二標(biāo)）由產(chǎn)權(quán)單位議標(biāo)、委托給深圳市龍供供電服務(wù)有限公司；產(chǎn)權(quán)單位、代建單位、實(shí)施單位于2008年7月7日簽訂三方合同，電力遷改工程一標(biāo)合同造價(jià)為7 286 018.30元、電力遷改工程二標(biāo)合同造價(jià)為6 780 993.65元，經(jīng)核查深圳市龍供供電服務(wù)有限公司與產(chǎn)權(quán)單位不存在隸屬關(guān)系，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理實(shí)施辦法》（深龍府〔2012〕55號(hào)）第五十條“產(chǎn)權(quán)單位不具備施工資質(zhì)的，必須按照國(guó)家、省及市工程招標(biāo)規(guī)定，邀請(qǐng)3家以上具備相應(yīng)資質(zhì)的施工企業(yè)，以抽簽方式確定施工單位”的規(guī)定不符。

　　(三)該項(xiàng)目未實(shí)行監(jiān)理。工程電力遷改工程一標(biāo)及二標(biāo)由產(chǎn)權(quán)單位直接委托給深圳市威彥達(dá)電力工程監(jiān)理公司實(shí)行監(jiān)理，因未簽訂監(jiān)理合同，監(jiān)理公司終止監(jiān)理工作；電信遷改工程合同造價(jià)5 267 088.02元，產(chǎn)權(quán)單位未委托監(jiān)理單位實(shí)施監(jiān)理。以上行為與《深圳市經(jīng)濟(jì)特區(qū)建設(shè)工程監(jiān)理?xiàng)l例》第六條“總投資額在人民幣三百萬(wàn)元以上的建設(shè)工程必須實(shí)行監(jiān)理”的規(guī)定不符。

　　(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2011年3月20日竣工驗(yàn)收，2015年3月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程728 801.25元予以調(diào)減，以審定總造價(jià)19 528 071.42元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于電力遷改工程（一標(biāo)、二標(biāo)）未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的問(wèn)題。產(chǎn)權(quán)單位今后應(yīng)依法嚴(yán)格執(zhí)行工程招投標(biāo)程序，杜絕上述情況再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于該項(xiàng)目未實(shí)行監(jiān)理的問(wèn)題。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十條（三）“對(duì)依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)”的規(guī)定，該項(xiàng)目應(yīng)移交建設(shè)主管部門(mén)進(jìn)行處理。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)區(qū)建筑工務(wù)局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。