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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕4號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年1月11日至11月14日，對(duì)坪地街道中心社區(qū)岳湖崗居民小組消防安全綜合整治工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，坪地街道辦對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于坪地街道中心社區(qū)岳湖崗居民小組。深龍發(fā)改〔2009〕1322號(hào)文下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃投資250萬(wàn)元，資金來(lái)源為政府統(tǒng)貸。工程內(nèi)容包括：破除混凝土路面及恢復(fù)，新建部分消防車(chē)道、安裝消防栓及不銹鋼防盜網(wǎng)逃生口等工程。其中消防安全綜合整治工程于2009年12月在坪地街道辦進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)，采用抽簽法定標(biāo)，中標(biāo)人為深圳市豐冠建設(shè)工程有限公司，中標(biāo)價(jià)1 046 670元；不銹鋼防盜網(wǎng)逃生口及室外管線等其他工程由坪地街道辦直接發(fā)包給深圳市豐冠建設(shè)工程有限公司施工，合同金額1 134 840元。

　　該工程建設(shè)單位為坪地街道辦，設(shè)計(jì)單位為湖南城市學(xué)院規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)研究院深圳分院，監(jiān)理單位為深圳市龍城建設(shè)監(jiān)理有限公司。消防安全綜合整治工程于2009年12月開(kāi)工，2010年1月竣工。不銹鋼防盜網(wǎng)逃生口及室外管線等工程于2010年3月開(kāi)工，2010年4月竣工。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位和深圳市建星項(xiàng)目管理顧問(wèn)有限公司審核，送審造價(jià) 1 695 261.27元。經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)1 624 944.69元（其中工程建安費(fèi)1 488 241.46元），核減70 316.58元，核減率4.15％。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)日，坪地街道辦共收到區(qū)財(cái)政局下?lián)艿摹褒垗弲^(qū)城中村一般整治類(lèi)-坪地23個(gè)項(xiàng)目”相關(guān)款項(xiàng)2 309.40萬(wàn)元，本項(xiàng)目為上述項(xiàng)目的子項(xiàng)目，相關(guān)費(fèi)用從中列支，已支付工程款項(xiàng)共876 393.26元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，工程資料基本齊全，但存在不銹鋼防盜網(wǎng)逃生口及室外管線等其他工程未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)等問(wèn)題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用70 316.58元。其中：

　　1.工程建安費(fèi)多計(jì)69 565.58元。其中：消防安全綜合整治工程多計(jì)23 106.10元，不銹鋼防盜網(wǎng)逃生口及室外管線等其他工程多計(jì)46 459.48元。

　　2.招標(biāo)代理費(fèi)多計(jì)751元。

　　(二)未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。該項(xiàng)目的不銹鋼防盜網(wǎng)逃生口及室外管線等其他工程由坪地街道辦直接發(fā)包給深圳市豐冠建設(shè)工程有限公司，合同金額1 134 840元，審定價(jià)933 326.04元。該行為與《龍崗區(qū)以消防安全治理為重點(diǎn)的新一輪城中村綜合整治領(lǐng)導(dǎo)小組工作會(huì)議紀(jì)要》（二00六年十二月十八日）第一條“一次發(fā)包建安工程造價(jià)50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)）200萬(wàn)元以下（不含200萬(wàn)）的可采用簡(jiǎn)易招標(biāo)程序由工程所屬街道辦進(jìn)行招投標(biāo)，確定施工單位”的規(guī)定不符。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2010年4月竣工驗(yàn)收，直至2015年12月，坪地街道辦才將該工程竣工決算報(bào)送我局審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定, 該項(xiàng)目多計(jì)的工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用70 316.58元予以調(diào)減，以審定總造價(jià)1 624 944.69元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的問(wèn)題。建設(shè)單位在今后的項(xiàng)目建設(shè)中，應(yīng)嚴(yán)格遵守招標(biāo)投標(biāo)的有關(guān)要求。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十條(三)“對(duì)依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)”的規(guī)定，該項(xiàng)目應(yīng)移送建設(shè)主管部門(mén)進(jìn)行處理。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算問(wèn)題。在今后的建設(shè)項(xiàng)目管理中，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)坪地街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。