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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕70號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年3月25日至9月28日，對龍崗區(qū)第二人民醫(yī)院光華社康中心修繕改造工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)第二人民醫(yī)院對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程由深龍發(fā)改〔2013〕812號文批復(fù)總概算，計劃投資總額122萬元，資金來源為區(qū)財政撥款。本工程位于龍崗區(qū)布吉街道，工程主要內(nèi)容包括：裝飾工程、安裝工程、標(biāo)示標(biāo)牌系統(tǒng)、弱電工程、給排水工程、消防工程、監(jiān)控工程、背景音樂、室外配套工程等。項目建設(shè)單位為區(qū)第二人民醫(yī)院。該工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，中標(biāo)單位是深圳市國地建筑工程有限公司，中標(biāo)合同價757 582.03元。設(shè)計單位為長春工程學(xué)院設(shè)計研究院深圳分院，監(jiān)理單位為深圳市龍建建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2014年5月16日開工，2014年7月30日竣工，經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位共同驗收，已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容，工程質(zhì)量評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市廣廈工程顧問有限公司審核，送審造價1 022 658.48元。經(jīng)審計，審定造價976 533.93元（其中建安費880 982.11元），核減46 124.55元，核減率4.51%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計，區(qū)第二人民醫(yī)院收到區(qū)財政局撥該工程相關(guān)撥款694 179.73元，并已支付該工程相關(guān)款項共694 179.73元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤?，工程資料基本齊全。在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實地反映了建設(shè)資金的來源及使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價46 124.55元。造價核減的主要原因是工程建安費部分單價和工程量調(diào)整，核減造價43 320.37元；工程其他費按合同調(diào)整，核減造價2 804.18元。

　　(二)工程建安費超合同價較多。工程建安費審定價880 982.11元，中標(biāo)合同價757 582.03元，超出中標(biāo)合同價123 400.08元，超出率達16.29%。超出原因主要是：實際施工時采用的B版施工圖較招標(biāo)時采用的A版施工圖調(diào)整了部分裝飾工程的設(shè)計內(nèi)容，增加了翻新區(qū)域，增設(shè)塊料墻面、裝飾面板、金屬門窗等工程量。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2014年7月竣工驗收，2016年2月送審竣工決算，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價46 124.55元予以調(diào)減，項目以審定造價      976 533.93元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于工程建安費超合同價較多的問題。在今后的項目管理中，建設(shè)單位應(yīng)加強項目前期準(zhǔn)備和設(shè)計管理工作，減少工程實施階段設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證，避免類似情況發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。