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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕72號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年3月25日至7月10日，對(duì)布吉高級(jí)中學(xué)圖書館正校門入口改造工程及整治-停車場(chǎng)改造工程、學(xué)校東北面圍墻改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，布吉高級(jí)中學(xué)對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于布吉高級(jí)中學(xué)，根據(jù)深龍財(cái)〔2013〕22號(hào)文、深龍財(cái)〔2014〕29號(hào)文，計(jì)劃總投資140萬元，資金來源為教育附加費(fèi)。主要內(nèi)容包括：停車場(chǎng)改造工程、學(xué)校東北面圍墻改造工程等。該工程在區(qū)建設(shè)工程交易中心采用抽簽定標(biāo)方式，確定中標(biāo)施工單位為深圳市水利土木建筑工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)1 135 496.68元。設(shè)計(jì)單位為深圳市鵬之藝建筑設(shè)計(jì)有限公司，監(jiān)理單位為深圳市華園建設(shè)監(jiān)理有限公司，建設(shè)單位為布吉高級(jí)中學(xué)。工程于2014年12月1日開工，2015年2月3日竣工驗(yàn)收合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在布吉高級(jí)中學(xué)和深圳市成效項(xiàng)目管理有限公司審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)1 370 117.95元，審定造價(jià)1 339 927.10元（其中建安費(fèi)1 220 850.89元），核減30 190.85元，核減率2.20%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)，布吉高級(jí)中學(xué)在其收到的2013年和2014年教育附加費(fèi)中列支該工程相關(guān)費(fèi)用。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料齊全,但存在多付其他費(fèi)9 549.30元的問題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)30 190.85元。核減主要原因如下：

　　1.工程建安費(fèi)部分單價(jià)和工程量調(diào)整，核減20 345.59元。

　　2.工程其他費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減9 845.26元。

　　(二)多付其他費(fèi)9 549.30元。監(jiān)理費(fèi)審計(jì)審定造價(jià)為33 842元，實(shí)際該項(xiàng)已付款為37 000元，多付深圳市華園建設(shè)監(jiān)理有限公司監(jiān)理費(fèi)3 158元；施工圖審查費(fèi)審計(jì)審定造價(jià)為3 608.70元，實(shí)際該項(xiàng)已付款為10 000元，多付深圳市深大源建筑技術(shù)研究有限公司施工圖審查費(fèi)6 391.30元；。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2015年2月3日竣工驗(yàn)收，2016年2月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)30 190.85元予以調(diào)減，以審定總造價(jià)1 339 927.10元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付其他費(fèi)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的應(yīng)予以收繳”的規(guī)定。布吉高級(jí)中學(xué)需追回多付深圳市華園建設(shè)監(jiān)理有限公司監(jiān)理費(fèi) 3 158元以及深圳市深大源建筑技術(shù)研究有限公司施工圖審查費(fèi)6 391.30元。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)布吉高級(jí)中學(xué)自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。