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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕80號(hào)審計(jì)通知書要求，我局派出審計(jì)組，自2016年3月29日至7月11日，對(duì)坂田水斗坑西村一巷6號(hào)南東側(cè)邊坡工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，坂田街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本工程屬于市、區(qū)2010年地質(zhì)災(zāi)害治理項(xiàng)目。工程位于坂田街道水斗坑西村一巷南東側(cè)，邊坡長約169米，高約5至11米。邊坡現(xiàn)狀已采用漿砌石擋墻支護(hù)，本次工程采用“格構(gòu)梁+錨索”方式對(duì)邊坡進(jìn)行加固處理，并完善坡面排水系統(tǒng)。根據(jù)深龍發(fā)改〔2010〕1379號(hào)文，該工程計(jì)劃總投資210.84萬元，資金來源為區(qū)財(cái)政。該工程建設(shè)單位為坂田街道辦，設(shè)計(jì)單位為深圳市勘察測繪有限公司，監(jiān)理單位為深圳市東鵬工程建設(shè)監(jiān)理有限公司，施工單位為深圳市恒利建筑工程有限公司。該工程在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心采用抽簽方式中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)1 360 127.59元，固定單價(jià)合同。該項(xiàng)目送審價(jià)2 557 648.91元，已超概算。根據(jù)區(qū)政府對(duì)邊坡支護(hù)等地質(zhì)災(zāi)害項(xiàng)目因設(shè)計(jì)變更出現(xiàn)超概10%以上的回復(fù)意見，此類項(xiàng)目完工后直接申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。

　　該工程于2012年3月1日開工，2013年6月25日竣工驗(yàn)收合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司和坂田街道辦結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審價(jià)為2 557 648.91元。經(jīng)審計(jì)，審定價(jià)2 415 439.34元（其中建安費(fèi)2 119 438.56元），核減142 209.57元，核減率5.56%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)時(shí)止，坂田街道辦共收到區(qū)財(cái)政撥該工程款項(xiàng)128萬元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤?，工程資料齊全,但存在結(jié)算價(jià)超合同價(jià)較多的問題。在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)142 209.57元。主要是：

　　1.建安工程費(fèi)多計(jì)人工挖孔樁、泄水管等工程量及單人單價(jià)，核減64 500.14元；

　　2.招標(biāo)代理費(fèi)按合同以中標(biāo)價(jià)為基數(shù)調(diào)整，核減41 352.37元；

　　3.設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)按合同要求以概算為計(jì)費(fèi)基數(shù)，相應(yīng)核減8 674.10元；

　　4.散裝水泥基金應(yīng)辦理退費(fèi)不納入成本，核減1 582.96元；

　　5.建設(shè)單位管理費(fèi)按實(shí)發(fā)生調(diào)整，核減26 100元。

　　(二)建安工程費(fèi)結(jié)算價(jià)超合同價(jià)55.83%。該項(xiàng)工程建安費(fèi)部分合同價(jià)為1 360 127.59元，審定結(jié)算價(jià)為2 119 438.56元，結(jié)算價(jià)超合同價(jià)55.83%。增加造價(jià)原因?yàn)樵O(shè)計(jì)變更增加人工挖孔樁及變更人工挖孔樁位置增加入巖費(fèi)等工程量。

　　(三)項(xiàng)目投資超計(jì)劃總投資14.56%。該工程審定工程總造價(jià)241.54萬元，計(jì)劃總投資210.84萬元，項(xiàng)目投資超計(jì)劃總投資14.56%。

　　(四)多付勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)1 271元。本工程勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)審定價(jià)2 509元，已支付給深圳市永達(dá)信工程造價(jià)咨詢有限公司勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)3 780元，多付1 271元。

　　(五) 未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2013年6月竣工驗(yàn)收，2016年3月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)意見及建議

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)142 209.57元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)工程款142 209.57元予以調(diào)減，以審定總造價(jià)2 415 439.34元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于建安工程費(fèi)結(jié)算價(jià)超合同價(jià)55.83%的問題。建設(shè)單位在以后的建設(shè)項(xiàng)目中，應(yīng)加強(qiáng)管理，嚴(yán)格控制造價(jià)，防止類似問題再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于項(xiàng)目投資超計(jì)劃總投資14.56%的問題。建設(shè)單位在以后的項(xiàng)目前期管理中，應(yīng)加強(qiáng)勘察設(shè)計(jì)的管理，避免在施工階段出現(xiàn)較大變更，嚴(yán)格控制工程決算價(jià)不超概算價(jià)。

　　(四)關(guān)于多付勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)1 271元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，多付給深圳市永達(dá)信工程造價(jià)咨詢有限公司1 271元建設(shè)單位予以收繳，以審定造價(jià)2 509元進(jìn)行結(jié)算。

　　(五)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)坂田街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。