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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2016〕22號審計通知書的要求,我局派出審計組,自2016年1月18日至6月28日,對龍崗區(qū)工程質(zhì)量檢驗站第一分站綜合樓建筑改造工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則,區(qū)質(zhì)檢站對其提供的與審計有關的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責,并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。

　　一、工程概況

　　該工程位于布吉街道麗湖路工程質(zhì)量檢驗站第一分站綜合樓內(nèi),根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕440號概算批復, 項目計劃投資總額532.20萬元,資金來源為自籌資金。工程對龍崗區(qū)質(zhì)量檢驗站第一分站綜合樓進行裝修改造,建筑層數(shù)8層,建筑面積約3 474平方米,工程主要內(nèi)容包括:裝修工程、弱電工程、強電工程、室內(nèi)給排水工程、防水工程、消防工程、金屬門窗工程、電梯工程等。工程施工經(jīng)深圳市建設工程交易服務中心龍崗分中心公開招標,采用抽簽定標法確定中標施工單位為深圳市中深建裝飾設計工程有限公司,中標合同價3 533 813.82元。工程建設單位為區(qū)質(zhì)檢站,設計單位中機十院國際工程有限公司深圳分公司,監(jiān)理單位在小型建設工程承包商預選庫監(jiān)理類房屋建筑工程組別中抽簽確定為珠海巨業(yè)建設監(jiān)理有限公司。工程于2013年8月30日開工,2014年9月28日竣工驗收并交付使用,質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在區(qū)質(zhì)檢站和深圳市建森工程造價咨詢有限公司結算審核的基礎上進行,工程送審造價4 437 060.70元,審計審定造價3 917 557.16元(其中建安費3 585 486.36元),核減519 503.54元,核減率11.71%。

　　三、工程財務審計情況

　　該工程資金來源為區(qū)質(zhì)檢站自籌。

　　四、審計評價

　　審計結果表明,建設單位在項目管理方面,存在未簽訂工程施工合同即開工建設的問題;在財務管理及會計核算方面,區(qū)質(zhì)檢站未對該項目進行項目輔助核算,不利于該項目的資金管理和監(jiān)督。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價519 503.54元。主要原因:

　　1.多計工程建安項目單價和工程量,核減514 985.57元;

　　2.施工招標代理費核減4 517.97元。

　　(二)審計過程中發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票。審計組審核燃氣工程造價時,發(fā)現(xiàn)燃氣接駁碰口費發(fā)票為虛假發(fā)票,金額為53 500元。

　　(三)未簽訂工程施工合同即開工建設。該工程開工時間為2013年8月30日,合同簽訂時間為2013年9月18日,在未簽訂合同情況下即開工建設。

　　(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年9月28日竣工驗收,2015年12月報送審計,未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設單位應在60日內(nèi)編制完成工程結算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并應在90日內(nèi)將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關于多計工程造價519 503.54元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予調(diào)整”的規(guī)定,本工程結算中多計工程造價519 503.54元予以調(diào)減,以審計審定造價3 917 557.16元進行結算。

　　(二)關于審計過程中發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票的問題。經(jīng)審計指出該問題,建設單位已將提供虛假發(fā)票的施工單位深圳市中深建裝飾設計工程有限公司移交區(qū)建設主管部門處理,并向地稅局舉報了該公司的違法行為。截至審計時止,建設主管部門對該施工單位進行了通報批評并列入不誠信企業(yè)名錄。在今后的項目送審中,被審計單位應加強對送審資料審核,避免類似情況再次發(fā)生。

　　(三)關于未簽訂工程施工合同即開工建設的問題。建設單位應嚴格遵守工程建設的相關法規(guī),避免類似問題再次發(fā)生。

　　(四)關于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請區(qū)質(zhì)檢站自收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。