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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕22號審計(jì)通知書的要求,我局派出審計(jì)組,自2016年1月18日至6月28日,對龍崗區(qū)工程質(zhì)量檢驗(yàn)站第一分站綜合樓建筑改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,區(qū)質(zhì)檢站對其提供的與審計(jì)有關(guān)的會計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于布吉街道麗湖路工程質(zhì)量檢驗(yàn)站第一分站綜合樓內(nèi),根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕440號概算批復(fù), 項(xiàng)目計(jì)劃投資總額532.20萬元,資金來源為自籌資金。工程對龍崗區(qū)質(zhì)量檢驗(yàn)站第一分站綜合樓進(jìn)行裝修改造,建筑層數(shù)8層,建筑面積約3 474平方米,工程主要內(nèi)容包括:裝修工程、弱電工程、強(qiáng)電工程、室內(nèi)給排水工程、防水工程、消防工程、金屬門窗工程、電梯工程等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo),采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為深圳市中深建裝飾設(shè)計(jì)工程有限公司,中標(biāo)合同價3 533 813.82元。工程建設(shè)單位為區(qū)質(zhì)檢站,設(shè)計(jì)單位中機(jī)十院國際工程有限公司深圳分公司,監(jiān)理單位在小型建設(shè)工程承包商預(yù)選庫監(jiān)理類房屋建筑工程組別中抽簽確定為珠海巨業(yè)建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2013年8月30日開工,2014年9月28日竣工驗(yàn)收并交付使用,質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計(jì)情況

　　本工程造價審計(jì)在區(qū)質(zhì)檢站和深圳市建森工程造價咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行,工程送審造價4 437 060.70元,審計(jì)審定造價3 917 557.16元(其中建安費(fèi)3 585 486.36元),核減519 503.54元,核減率11.71%。

　　三、工程財務(wù)審計(jì)情況

　　該工程資金來源為區(qū)質(zhì)檢站自籌。

　　四、審計(jì)評價

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,存在未簽訂工程施工合同即開工建設(shè)的問題;在財務(wù)管理及會計(jì)核算方面,區(qū)質(zhì)檢站未對該項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目輔助核算,不利于該項(xiàng)目的資金管理和監(jiān)督。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價519 503.54元。主要原因:

　　1.多計(jì)工程建安項(xiàng)目單價和工程量,核減514 985.57元;

　　2.施工招標(biāo)代理費(fèi)核減4 517.97元。

　　(二)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票。審計(jì)組審核燃?xì)夤こ淘靸r時,發(fā)現(xiàn)燃?xì)饨玉g碰口費(fèi)發(fā)票為虛假發(fā)票,金額為53 500元。

　　(三)未簽訂工程施工合同即開工建設(shè)。該工程開工時間為2013年8月30日,合同簽訂時間為2013年9月18日,在未簽訂合同情況下即開工建設(shè)。

　　(四)未按規(guī)定及時送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2014年9月28日竣工驗(yàn)收,2015年12月報送審計(jì),未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價519 503.54元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定,本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價519 503.54元予以調(diào)減,以審計(jì)審定造價3 917 557.16元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票的問題。經(jīng)審計(jì)指出該問題,建設(shè)單位已將提供虛假發(fā)票的施工單位深圳市中深建裝飾設(shè)計(jì)工程有限公司移交區(qū)建設(shè)主管部門處理,并向地稅局舉報了該公司的違法行為。截至審計(jì)時止,建設(shè)主管部門對該施工單位進(jìn)行了通報批評并列入不誠信企業(yè)名錄。在今后的項(xiàng)目送審中,被審計(jì)單位應(yīng)加強(qiáng)對送審資料審核,避免類似情況再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未簽訂工程施工合同即開工建設(shè)的問題。建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守工程建設(shè)的相關(guān)法規(guī),避免類似問題再次發(fā)生。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,請區(qū)質(zhì)檢站自收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。