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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕77號審計通知書要求，我局派出審計組，自2016年3月29日至7月20日，對塘坑背水庫除險加固工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本工程屬于小型水庫除險加固工程之一。工程內(nèi)容包括：壩體維修加固、洪溢道清理加固、上壩路建設(shè)、觀測設(shè)施安裝、水庫供電供水改造等。根據(jù)深龍發(fā)改〔2012〕791號文，該工程計劃總投資833.80萬元，資金來源為區(qū)財政。該工程建設(shè)單位為區(qū)建筑工務(wù)局，設(shè)計單位為深圳市廣匯源水利勘測設(shè)計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市深水水務(wù)咨詢有限公司，施工單位為廣東省水利水電第三工程局。該工程在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心采用抽簽方式中標(biāo)，中標(biāo)合同價4 570 393.73元，固定單價合同。工程于2013年1月24日開工，2013年12月13日竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在深圳市棟森工程項目管理有限公司和區(qū)建筑工務(wù)局結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審價5 040 654.90元。經(jīng)審計，審定價4 684 597.79元（其中建安費4 261 486.35元），核減356 057.11元，核減率7.06%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計時止，區(qū)建筑工務(wù)局分別收到區(qū)財政局撥該工程款項2 385 484元和建設(shè)單位管理費108 900元，另區(qū)財政局直接支付工程款項949 400萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤?，工程資料齊全。在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價356 057.11元。主要是建安工程費多計取土點清表土方、配電箱等工程量，核減356 057.11元；

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2013年12月竣工驗收，2016年3月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計意見及建議

　　(一)關(guān)于多計工程造價356 057.11元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計工程款356 057.11元予以調(diào)減，以審定總造價4 684 597.79元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)建筑工務(wù)局自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。