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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕302號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年10月23日至2016年6月16日，對區(qū)計劃生育服務(wù)中心手術(shù)室工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)計劃生育服務(wù)中心對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于區(qū)計劃生育服務(wù)中心，根據(jù)深龍發(fā)改〔2008〕134號概算批復(fù), 項(xiàng)目計劃投資總額189萬元，資金來源為區(qū)財政。工程對區(qū)計劃生育服務(wù)中心二層、四層手術(shù)室進(jìn)行改造，改造范圍包括二層普通手術(shù)室1間，走廊及輔助用房；四層Ⅲ級潔凈手術(shù)室1間，引產(chǎn)房1間，潔凈走廊及潔凈輔助用房。工程內(nèi)容包括：裝飾工程、電氣工程、空調(diào)工程、氣體管道工程、三通道改造工程。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心邀請招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為深圳市華劍裝飾設(shè)計工程有限公司，中標(biāo)合同價1 148 774.83元。工程建設(shè)單位為區(qū)計劃生育服務(wù)中心，設(shè)計單位為深圳市文業(yè)裝飾設(shè)計工程有限公司，監(jiān)理單位為深圳市弘毅信工程顧問有限公司。工程于2011年12月13日開工，2014年9月22日竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在區(qū)計劃生育服務(wù)中心和深圳市誠樸工程造價咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價1 762 489.47元，審計審定造價1 625 488.29元（其中建安費(fèi)1 491 094.14元），核減137 001.18元，核減率7.77%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　至審計時止，區(qū)計劃生育服務(wù)中心收到區(qū)財政撥該工程相關(guān)款項(xiàng)1 100 000元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，執(zhí)行了基本建設(shè)程序，工程資料基本齊全，但存在建安工程費(fèi)結(jié)算造價超合同價較大的問題；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價137 001.18元。主要原因：

　　1.工程建安費(fèi)單價和工程量調(diào)整，核減128 635.04元。

　　2.其他費(fèi)共核減8 366.14元。其中：監(jiān)理費(fèi)核減4 322.14元，招標(biāo)代理費(fèi)核減4 044元。

　　(二)建安工程費(fèi)結(jié)算造價超合同價較大。該工程合同價1 148 774.83元，結(jié)算審定價1 491 094.14元，審定價超合同價342 379.31元，超幅29.8%。主要原因是：手術(shù)室、引產(chǎn)室彩鋼板變更為電解鋼板，手術(shù)室增加雙光控氣密式自動門、服務(wù)區(qū)增加PVC地板面積等。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2014年9月22日竣工驗(yàn)收，2015年9月報送審計，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價137 001.18元予以調(diào)減，以審計審定造價1 625 488.29元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于建安工程費(fèi)結(jié)算造價超合同價較大的問題。建設(shè)單位在今后的項(xiàng)目管理中應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備和設(shè)計工作的管理，減少工程實(shí)施階段的設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證，避免類似問題再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)計劃生育服務(wù)中心自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。