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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕155號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年5月23日至7月11日，對(duì)龍崗區(qū)人民醫(yī)院新建籃球場(chǎng)工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)人民醫(yī)院對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于區(qū)人民醫(yī)院內(nèi)，經(jīng)深龍發(fā)改〔2014〕485號(hào)文件批準(zhǔn)實(shí)施，計(jì)劃投資91萬(wàn)元，資金來(lái)源為建設(shè)單位自籌。主要工程內(nèi)容為新建籃球場(chǎng)及完善相關(guān)配套設(shè)施。建設(shè)單位為區(qū)人民醫(yī)院。本工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心邀請(qǐng)招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法，確定中標(biāo)單位是深圳市南方鴻達(dá)實(shí)業(yè)有限公司，工程中標(biāo)合同價(jià)625 539.11元。監(jiān)理單位是深圳市金鋼建設(shè)監(jiān)理有限公司，設(shè)計(jì)單位是深圳市華納國(guó)際建筑設(shè)計(jì)有限公司。工程于2014年12月1日開(kāi)工，2015年2月10日竣工驗(yàn)收。完成設(shè)計(jì)和合同約定的全部工程量，工程質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市眾鑫工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司審核，送審造價(jià)896 331.19元，審定造價(jià)863 653.62元（其中建安費(fèi) 790 750.66元），核減32 677.57元，核減率3.65%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　根據(jù)區(qū)人民醫(yī)院提供資料，該工程資金來(lái)源為自籌。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程及財(cái)務(wù)資料基本齊全，但在項(xiàng)目管理方面，建安工程結(jié)算價(jià)超中標(biāo)合同價(jià)較大；財(cái)務(wù)資料披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了本項(xiàng)目建設(shè)資金的來(lái)源及使用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)32 677.57元。主要原因是多計(jì)工程量。

　　(二)工程建安費(fèi)超合同價(jià)26.41%。建安工程合同價(jià)625 539.11元，審定造價(jià)790 750.66元，審定造價(jià)超合同價(jià)165 211.55元，超出合同價(jià)26.41%。工程建安費(fèi)超合同價(jià)的主要原因是球場(chǎng)地面更改為5mm硅PU塑膠面層和增加籃球場(chǎng)及前后端地面混凝土厚度。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2015年2月10日竣工驗(yàn)收，2016年5月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)32 677.57元予以調(diào)減，項(xiàng)目以審定造價(jià)    863 653.62元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于結(jié)算價(jià)超合同價(jià)較多的問(wèn)題。在今后的項(xiàng)目管理中，建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作的管理，避免因工程設(shè)計(jì)不到位而造成增加工程造價(jià)的情況發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問(wèn)題，建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。