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　　據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕343號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年12月4日至2016年3月9日，對山廈社區(qū)大圍138號邊坡治理工程等12個地質(zhì)災(zāi)害和危險邊坡治理工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，區(qū)建筑工務(wù)局對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗區(qū)，該工程由深龍發(fā)改〔2013〕661號文件，批復(fù)項目概算為1 538萬元，該工程資金來源為政府資金。主要內(nèi)容包括：山廈社區(qū)大圍138號邊坡治理工程等12個地質(zhì)災(zāi)害和危險邊坡治理工程，主要為削坡后采用“錨桿（索）+格構(gòu)梁”方式進行治理，格構(gòu)梁間采用噴混植生綠化；部分邊坡擬在擋土墻前設(shè)置抗滑支墩、冠梁、肋柱、混凝土面板等。該工程在區(qū)建設(shè)工程交易中心采用抽簽定標方式，確定中標施工單位為深圳市福田建安建設(shè)集團有限公司，中標合同價7 716 976.30元。設(shè)計單位為中國有色金屬長沙勘察設(shè)計研究院有限公司深圳分公司，監(jiān)理單位為深圳市萬晟建設(shè)管理有限公司，建設(shè)單位為區(qū)建筑工務(wù)局。工程于2014年1月11日開工，2015年1月8日竣工驗收合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在區(qū)建筑工務(wù)局和深圳市深水工程造價咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進行，工程送審造價10 952 333.73元，審定造價10 714 800.58元（其中建安費7 749 121.07元），核減237 533.15元，核減率2.17%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計，區(qū)建筑工務(wù)局收到區(qū)財政局該工程撥款9 292 000元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面，工程資料齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價237 533.15元。多計工程造價主要原因：

　　1.工程建安費部分單價和工程量調(diào)整，核減232 493.15元。

　　2.竣工圖編制費按國家相關(guān)計費標準執(zhí)行調(diào)整，核減40元；工程監(jiān)理費按國家相關(guān)計費標準執(zhí)行調(diào)整，核減300元；工程造價咨詢費按國家相關(guān)計費標準執(zhí)行調(diào)整，核減4 700元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2013年9月19日竣工驗收，2015年12月報送審計，未在工程竣工驗收后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價237 533.15元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程237 533.15元予以調(diào)減，以審定總造價10 714 800.58元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)建筑工務(wù)局自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。