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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕235號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年12月25日至2016年3月18日，對(duì)橫崗中學(xué)生活服務(wù)樓改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，橫崗中學(xué)對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾，審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、 工程概況

　　該項(xiàng)目位于橫崗中學(xué)校內(nèi)，工程主要建設(shè)內(nèi)容為對(duì)生活服務(wù)樓進(jìn)行裝修改造。根據(jù)深龍教辦〔2014〕32號(hào)文和〔2014〕97號(hào)文批復(fù)該項(xiàng)目地方教育費(fèi)附加用于該項(xiàng)目150萬(wàn)元。該工程建設(shè)單位為橫崗中學(xué)，監(jiān)理單位為深圳市龍建建設(shè)監(jiān)理有限公司，設(shè)計(jì)單位為深圳市華納國(guó)際建筑設(shè)計(jì)有限公司。經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心招標(biāo)，確定施工單位為深圳市深港建筑集團(tuán)有限公司，中標(biāo)合同價(jià)1 356 380.31元。該工程于2014年7月20日開(kāi)工，2014年8月28日通過(guò)了竣工驗(yàn)收。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)橫崗中學(xué)和深圳市成效項(xiàng)目管理有限公司審核，送審造價(jià)為1 649 865.69元，審定造價(jià)1 595 150.39元(其中建安費(fèi)1 443 824.30元)，核減54 715.30元，核減率3.32%。

　　三、工程財(cái)務(wù)收支情況

　　該工程資金來(lái)源為地方教育費(fèi)附加，建設(shè)單位共收到區(qū)教育局下?lián)艿脑摴こ滔嚓P(guān)款項(xiàng)150萬(wàn)元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了建設(shè)資金的來(lái)源和使用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)54 715.30元。主要原因?yàn)榻ò补こ滩糠猪?xiàng)目套價(jià)有誤及工程量多計(jì)。

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目于2014年8月28日通過(guò)竣工驗(yàn)收，2015年12月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　(三)該項(xiàng)目未經(jīng)申請(qǐng)和批準(zhǔn)立項(xiàng)就進(jìn)行建設(shè)。根據(jù)送審資料，該項(xiàng)目未報(bào)發(fā)改部門立項(xiàng)，不符合《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29）第九條“政府投資項(xiàng)目須經(jīng)申請(qǐng)并批準(zhǔn)立項(xiàng)后方可進(jìn)行建設(shè)”的規(guī)定。

　　六、審計(jì)建議及處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條關(guān)于“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)的工程造價(jià)54 715.30元予以扣減，以審定總造價(jià)1 595 150.39元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審竣工決算問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　(三)關(guān)于項(xiàng)目未經(jīng)申請(qǐng)和批準(zhǔn)立項(xiàng)就進(jìn)行建設(shè)的問(wèn)題。建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序,避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。

　　對(duì)于本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)橫崗中學(xué)自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改報(bào)告書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告