根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定及深龍審?fù)ā?018〕55號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2018年8月17日至11月1日，對(duì)深圳市龍崗區(qū)丹竹頭社區(qū)窩肚11～19號(hào)后側(cè)擋墻等10個(gè)地質(zhì)災(zāi)害和危險(xiǎn)邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該工程屬于區(qū)2014年地質(zhì)災(zāi)害和危險(xiǎn)邊坡治理工程內(nèi)容之一，其中包括丹竹頭窩肚11～19號(hào)后側(cè)擋墻治理工程、丹竹頭社區(qū)園墩路7～13號(hào)后擋墻治理工程、丹竹頭社區(qū)嶺背東十九巷5號(hào)旁深惠路草堆街路口邊坡治理工程、丹竹頭社區(qū)戀珠西南芳學(xué)校正門北側(cè)下?lián)鯄χ卫砉こ獭⒓獜B社區(qū)吉龍南六巷至十巷旁擋墻治理工程、丹竹頭社區(qū)園墩路西七巷1～3號(hào)后及園墩路16號(hào)后至31號(hào)后擋墻治理工程、丹竹頭社區(qū)嶺背東一巷26號(hào)旁擋墻治理工程、南龍社區(qū)湖東路與百門前工業(yè)區(qū)交界處擋墻治理工程、南嶺村社區(qū)嶺排西巷2號(hào)前擋墻治理工程、廈村社區(qū)官塘小區(qū)入口與沙灣醫(yī)院廠房交界處擋墻治理工程。
根據(jù)區(qū)發(fā)改局《關(guān)于丹竹頭社區(qū)窩肚11～19號(hào)后側(cè)擋墻等10個(gè)地質(zhì)災(zāi)害和危險(xiǎn)邊坡治理工程項(xiàng)目總概算的批復(fù)》（深發(fā)改〔2014〕472號(hào)），該工程計(jì)劃總投資2，004.51萬元（其中：建安工程費(fèi)1，563.72萬元），資金來源為市財(cái)政。
該工程建設(shè)及報(bào)審單位均為區(qū)建筑工務(wù)局，設(shè)計(jì)單位為深圳市勘察研究院有限公司，監(jiān)理單位為深圳市利源水務(wù)設(shè)計(jì)咨詢有限公司。工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理及工程施工均由區(qū)建筑工務(wù)局通過深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)。其中，工程施工中標(biāo)單位為福建省第五建筑工程公司，中標(biāo)合同價(jià)為9，696，397.86元。工程于2015年1月27日開工，2016年5月20日竣工。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
該工程結(jié)算經(jīng)區(qū)建筑工務(wù)局及深圳市龍浩工程咨詢有限公司審核，報(bào)審造價(jià)15，308，976.18元，經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)13，474，966.80元（其中建安工程造價(jià)10，257，777.80元），核減1，834，009.38元，核減率11.98%。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
截至審計(jì)日，區(qū)建筑工務(wù)局共收到區(qū)財(cái)政撥入該工程建設(shè)資金11，500，000元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，該工程存在工程管理不規(guī)范、報(bào)審結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)、竣工延誤時(shí)間較長(zhǎng)等問題。在財(cái)務(wù)管理方面，會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本工程建設(shè)資金的來源和使用情況。
五、存在問題
?。ㄒ唬┒嘤?jì)工程造價(jià)1，834，009.38元。主要原因：
1.因送審結(jié)算部分子目工程量多計(jì)等原因，核減建安工程造價(jià)288，191.93元；
2.因送審資料與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際完成情況不符等原因，核減勘察測(cè)量費(fèi)1，288，831.91元；
3.因計(jì)費(fèi)基數(shù)調(diào)整，核減工程設(shè)計(jì)費(fèi)132，713.84元、竣工圖編制費(fèi)10，553.11元、施工圖（含勘察成果文件）審查費(fèi)92，879.91元、造價(jià)咨詢費(fèi)20，838.68元。
（二）工程管理不規(guī)范。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，丹竹頭社區(qū)園墩路16號(hào)后至31號(hào)后擋墻治理工程實(shí)際施工的錨索數(shù)量較設(shè)計(jì)圖紙減少了8根，廈村社區(qū)官塘小區(qū)入口與沙灣醫(yī)院廠房交界處擋墻治理工程實(shí)際施工的錨索數(shù)量較設(shè)計(jì)圖紙減少了3根。而建設(shè)單位至今未能提供上述實(shí)際施工的錨索數(shù)量較設(shè)計(jì)減少的設(shè)計(jì)變更等相關(guān)資料。
（三）報(bào)審結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)。該工程建設(shè)其他費(fèi)用送審價(jià)4，763，006.45元，經(jīng)審計(jì)，審定價(jià)3，217，189元，核減率為32.45%。導(dǎo)致上述核減率較大的主要原因是建設(shè)單位及其所委托的造價(jià)咨詢企業(yè)對(duì)報(bào)審結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)所造成的。
?。ㄋ模┛⒐ぱ诱`時(shí)間較長(zhǎng)。該工程合同竣工日期為2015年4月15日，實(shí)際竣工日期為2016年5月20日，實(shí)際竣工時(shí)間較合同竣工日期推遲了13個(gè)多月。
?。ㄎ澹┪窗匆?guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。該工程于2016年5月20日竣工，直至2018年3月，區(qū)建筑工務(wù)局才將該工程竣工決算報(bào)送審計(jì)，與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)意見及建議
（一）關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)1，834，009.38元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)的工程造價(jià)1，834，009.38元予以調(diào)減。
?。ǘ╆P(guān)于工程管理不規(guī)范的問題。建議建設(shè)單位在今后的工程管理中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更的管理，避免類似問題再次發(fā)生。
?。ㄈ╆P(guān)于報(bào)審結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其所委托的造價(jià)咨詢企業(yè)的管理，對(duì)結(jié)算資料及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際完成情況進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)，力求將報(bào)審結(jié)算的誤差控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。
（四）關(guān)于竣工延誤時(shí)間較長(zhǎng)的問題。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)綜合統(tǒng)籌管理，注重工期控制，力求政府的投資計(jì)劃按期完成，公共效益與社會(huì)效益得以及時(shí)體現(xiàn)。
?。ㄎ澹╆P(guān)于未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算的問題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)建設(shè)單位收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
