根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例，按照年度審計項目計劃，我局成立審計組，自2018年7月31日至11月12日，對丁山河水質(zhì)改善及低碳城段景觀提升工程竣工決算進(jìn)行了審計。區(qū)建筑工務(wù)局對其審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、工程概況
本工程經(jīng)區(qū)政府《深圳國際低碳城項目龍崗工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議》（2012年12月20日）確定該項目屬于“6.18項目”，治理起點位于坪地橫坪公路橋，終點位于丁山河上游惠州新圩鎮(zhèn)污水處理廠進(jìn)水口橡膠壩。項目經(jīng)深龍發(fā)改〔2014〕36號文下達(dá)計劃建設(shè)，計劃投資總額為21，427萬元，資金來源為市級資金。該工程分為3個標(biāo)段，建設(shè)單位均為深圳市龍崗區(qū)建筑工務(wù)局，監(jiān)理單位均為深圳市深水水務(wù)咨詢有限公司，設(shè)計單位均為深圳市水務(wù)規(guī)劃設(shè)計院。項目前期工作由區(qū)環(huán)水局負(fù)責(zé)。3個標(biāo)段工程在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用抽簽法定標(biāo)，按暫定價簽訂合同。
(一)丁山河水質(zhì)改善及低碳城段景觀提升工程（一標(biāo))：本標(biāo)段工作內(nèi)容包括濕地電氣（工藝）設(shè)備及安裝工程、濕地土建與景觀園建及綠化工程、水質(zhì)處理站室外土建與市政及安裝（工藝）設(shè)備工程、地基處理及基坑支護(hù)、自動化控制系統(tǒng)、臨時用電、10KV外接電源、電力改遷、廠區(qū)辦公樓電氣設(shè)備及安裝、室外管線工程等。施工單位為深圳市建工集團(tuán)股份有限公司；該標(biāo)段于2013年1月15日開工，于2013年5月18日完工，2014年5月28日竣工驗收。本標(biāo)段暫定合同價6，992萬元，后簽訂補充協(xié)議合同暫定價調(diào)整為8，688萬元。
(二)丁山河水質(zhì)改善及低碳城段景觀提升工程（二標(biāo))：本標(biāo)段工作內(nèi)容包括高新路-富地路約0.95km河道整治，涉及河道堤防、圍堰、景觀、橋梁、臨時用電、電力遷改、給排水管道改遷等。施工單位為長江巖土工程總公司（武漢)；該標(biāo)段于2013年1月15日開工，于2013年5月18日完工，2014年1月14日竣工驗收。本標(biāo)段暫定合同價3，993萬元，后簽訂補充協(xié)議合同暫定價調(diào)整為4，771萬元。
(三)丁山河水質(zhì)改善及低碳城段景觀提升工程（三標(biāo))：本標(biāo)段工程為高新路橋上游約2km河道整治，包括總口截污—高新路段的河道整治及上游蔬菜基地邊河道整治。主要工程內(nèi)容有：總口截污、局部河段駁岸護(hù)坡、植被梳理、人行步道、石籠護(hù)坡掛草、河道清淤、三防展示節(jié)點(包括展示平臺、展示小品、親水臺階、置石)等。施工單位為湖南興盛水利水電工程建設(shè)有限公司；該標(biāo)段于2013年1月15日開工，于2013年5月18日完工，2013年12月4日竣工驗收。本標(biāo)段暫定合同價2，484萬元，后簽訂補充協(xié)議合同暫定價調(diào)整為4，241萬元。
二、工程結(jié)果
該工程決算已經(jīng)區(qū)建筑工務(wù)局和國眾聯(lián)建設(shè)工程管理顧問有限公司審核，送審金額235，006，866.88元，審定金額218，411，189.98元，核減金額16，595，676.9元，核減率7.06%。
三、工程財務(wù)審計情況
截止審計日期，區(qū)工務(wù)局于2013年收到區(qū)財政局核撥該工程款及其它費350萬元，區(qū)財政局支付工程款項15，979.8萬元；另外區(qū)環(huán)保水務(wù)局于2013年收到區(qū)財政局核撥該工程前期費960萬元（區(qū)環(huán)保水務(wù)局已支付工程款項958.27498萬元，并于2017年移交至區(qū)工務(wù)局基建賬戶，結(jié)余資金1.72502萬元，于2016年已上繳給區(qū)財政局）。
四、審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，項目投資控制不到位，前期審批手續(xù)不完善，工程資料管理混亂等問題。所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。
五、存在問題
(一)本次多計工程造價16，595，676.9元。造價核減的主要原因是建筑安裝工程費用調(diào)整，核減16，595，676.9元。
(二)未按規(guī)定完善前期審批手續(xù)。丁山河污水處理廠建設(shè)未依法編制水保批復(fù)文件及規(guī)劃選址論證。丁山河污水處理廠屬于基本生態(tài)控制線范圍內(nèi)的市政公用設(shè)施項目。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資管理實施辦法》，應(yīng)作為環(huán)境影響重大項目進(jìn)行水保批復(fù)及規(guī)劃選址論證。根據(jù)區(qū)政府會議紀(jì)要由區(qū)環(huán)保水務(wù)局完善相關(guān)手續(xù)。截止審計，該項目水保批復(fù)及規(guī)劃選址論證手續(xù)仍未完善。
(三)人工濕地停用，未能發(fā)揮應(yīng)有效益。丁山河污水處理廠設(shè)計主要出水指標(biāo)是達(dá)到《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》一級A標(biāo)準(zhǔn)（TN、TP除外)。按照設(shè)計要求，經(jīng)丁山河污水處理廠處理的河道污水，最終應(yīng)當(dāng)排入污水處理站的人工濕地（該人工濕地工程造價3，473萬元），經(jīng)人工濕地處理達(dá)標(biāo)后再排入丁山河。但根據(jù)區(qū)環(huán)保水務(wù)局提供的2018年1月至3月份的監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，污水處理站的出水本身就達(dá)到一級A的設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，無需再經(jīng)過人工濕地。人工濕地已經(jīng)于2017年9月13日停用。目前處于閑置狀態(tài)，未能發(fā)揮應(yīng)有效益。
(四)固定資產(chǎn)閑置。項目竣工移交后，臨時用電設(shè)施(一標(biāo)約90萬元，二標(biāo)約42萬元，三標(biāo)約42萬元，實際使用時間約6個月)處于荒廢狀態(tài)，未進(jìn)行有效利用。
(五)工程資料管理混亂。根據(jù)2013年4月13日項目監(jiān)理部門關(guān)于基土回填報驗申請的審查意見，管理房、鼓風(fēng)機(jī)房、配電間、門衛(wèi)室、電氣設(shè)備間地坪以下室內(nèi)回填材料為粘土；而同部位的另外一份隱蔽驗收記錄顯示，其回填材料為砂石。同部位工程回填土存在2份不同內(nèi)容隱蔽驗收記錄。施工單位和監(jiān)理單位存在造假嫌疑。建設(shè)單位把關(guān)不嚴(yán)，管理責(zé)任缺失。
(六)專利產(chǎn)品使用的必要性未經(jīng)過論證。該工程設(shè)計直接采用新型雨水口、延時排放水質(zhì)處理器和艾博太陽能水生態(tài)修復(fù)系統(tǒng)專利產(chǎn)品，共涉及造價6，724，735元。采用專利的新型雨水口每個造價21，000元，安裝在污水處理廠內(nèi)部。專利產(chǎn)品未能體現(xiàn)效益。
(七)項目實際投資額超計劃總投資1.93%。該項目概算投資為21，427萬元，實際完成投資額21，841.12萬元，超概算投資414.12萬元，超出率1.93%。
(八)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目3個標(biāo)段最遲于2014年5月28日竣工驗收，2018年送審竣工決算，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計建議及處理意見
(一)關(guān)于本次多計工程造價16，595，676.9元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款決算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，該工程決算中多計工程造價16，595，676.90元予以調(diào)減。
(二)關(guān)于未按規(guī)定完善前期審批手續(xù)的問題。相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)區(qū)政府工作會議紀(jì)要(184)號文件要求，完善建設(shè)的前期審批程序。
(三)關(guān)于人工濕地停用，未能發(fā)揮應(yīng)有效益的問題。相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)查明人工濕地停用產(chǎn)生的原因，避免因人工濕地停用產(chǎn)生損失浪費。
(四)關(guān)于固定資產(chǎn)閑置的問題。相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)對臨時用電設(shè)備考慮重新利用或采取資產(chǎn)回收措施。
(五)關(guān)于工程資料管理混亂的問題。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范全面履行隱蔽工程驗收制度。
(六)關(guān)于專利產(chǎn)品使用的必要性未經(jīng)過論證的問題。建設(shè)單位的項目管理中應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計單位，充分論證使用專利產(chǎn)品的使用效益。
(七)關(guān)于項目實際投資額超計劃總投資1.93%的問題。建設(shè)單位在今后的項目管理中應(yīng)加強(qiáng)項目前期調(diào)研和施工圖設(shè)計工作，嚴(yán)格控制工程造價，避免類似情況再次發(fā)生。
(八)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)建筑工務(wù)局收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
