根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定、按照年度審計計劃安排和深龍審?fù)ā?019〕9號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2019年2月27日至4月15日，對深圳技師學(xué)院立體綠化建設(shè)項目竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，區(qū)城管局對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)證明材料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其進行審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于深圳技師學(xué)院，是對學(xué)院內(nèi)藝景樓及周邊進行綠化提升。深龍發(fā)改〔2016〕899號文批復(fù)項目總概算439萬元，資金來源為區(qū)財政。工程內(nèi)容包括：室內(nèi)外立體綠化工程及屋頂花園工程。其中立體綠化主要分布在藝景樓前擋墻、工具房和溫室內(nèi)外立面、屋頂女兒墻立面等處，綠化面積928.62平方米，采用模塊與口袋專利工藝進行綠化種植；屋頂花園面積624.03平方米，包括景觀亭、假山水景、花架、座凳等園建工程，綠化種植及配套水電工程。該工程于2017年8月在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心進行了公開招標，采用抽簽法定標，中標人為廣東聯(lián)富建設(shè)工程有限公司，中標價3，006，532.83元，合同工期120天。
該工程建設(shè)單位為區(qū)城管局，設(shè)計單位經(jīng)公開招標確定為深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司，監(jiān)理單位為深圳市萬晟建設(shè)管理有限公司。工程于2017年9月開工，2018年4月通過了竣工驗收。
二、工程造價審計情況
該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位和深圳市建森工程造價咨詢有限公司審核，送審造價3，591，043.62元。經(jīng)審計，審定造價3，477，532.32元（其中工程建安費3，019，898.07元），核減113，511.30元，核減率3.16％。
三、工程財務(wù)審計情況
截至審計時，區(qū)財政局已直接和授權(quán)支付本工程相關(guān)款項2，344，643.70元。
四、審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，能夠按照基本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料基本齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況。
五、存在問題
?。ㄒ唬┒嘤嫻こ淘靸r及相關(guān)費用113，511.30元。其中：
1.工程建安費多計50，982.30元。原因是部分項目單價偏高和工程量多計。
2.設(shè)計費多計62，529元。
?。ǘ┪窗匆?guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2018年4月竣工驗收，直至2019年1月，區(qū)城管局才將該工程竣工決算報送我局審計。該行為與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提交竣工資料進行工程竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見
?。ㄒ唬╆P(guān)于多計工程造價及相關(guān)費用的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該項目多計的工程造價及相關(guān)費用113，511.30元予以調(diào)減，審定總造價3，477，532.32元。
?。ǘ╆P(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算問題。在今后的建設(shè)項目管理中，建設(shè)單位應(yīng)嚴格遵守《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的相關(guān)規(guī)定，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)城管局自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
