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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?019〕13號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2019年2月28日至5月20日，對(duì)平湖街道廣深鐵路新木涵洞改造項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，平湖街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于平湖街道，經(jīng)深龍發(fā)改〔2008〕158號(hào)文批準(zhǔn)實(shí)施，計(jì)劃投資1，080萬(wàn)元，資金來(lái)源為區(qū)財(cái)政與平湖街道財(cái)政按1:1投資。工程主要內(nèi)容為在廣深鐵路原有框架箱涵基礎(chǔ)上增建一5×5.5米框架涵，供東往西車(chē)輛通行，框架涵全長(zhǎng)18米，中心里程為廣深K130+220.45，設(shè)計(jì)合理使用年限為50年。建設(shè)單位為平湖街道辦，代建管理單位為廣深鐵路股份有限公司。本工程由代建單位組織在南昌鐵路建設(shè)工程交易中心公開(kāi)招標(biāo)，確定中標(biāo)單位是深圳廣鐵土木工程有限公司，并與平湖街道辦簽訂工程承包合同，合同價(jià)為9，261，839元。監(jiān)理單位為深圳市南鐵工程建設(shè)監(jiān)理有限公司，設(shè)計(jì)單位為中國(guó)華西工程設(shè)計(jì)建設(shè)有限公司廣州分公司。工程于2008年11月20日開(kāi)工，2009年7月3日竣工驗(yàn)收。施工單位完成設(shè)計(jì)和合同約定的全部工程量，工程質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建森工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司審核，送審造價(jià)10，407，487元，審定造價(jià)9，879，581.80元（其中建安費(fèi)8，933，629.70元），核減527，905.20元，核減率5.07%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　根據(jù)平湖街道辦提供資料查證，截至審計(jì)，平湖街道辦收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)9，954，708元，已上繳結(jié)余資金792，095.60元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在工程管理方面存在工程現(xiàn)場(chǎng)資料嚴(yán)重缺失且有錯(cuò)漏的問(wèn)題；在財(cái)務(wù)管理方面，財(cái)務(wù)資料基本齊全，財(cái)務(wù)資料披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了本項(xiàng)目建設(shè)資金的來(lái)源及使用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　（一）工程資料不真實(shí)、不完整、不準(zhǔn)確，具體情況為：

　　1.工程資料不真實(shí)，工程招標(biāo)資料中存在兩份不同時(shí)間發(fā)出的中標(biāo)通知書(shū)；

　　2.工程資料不完整，該項(xiàng)目?jī)H存有旋噴樁施工記錄，沒(méi)有隱蔽工程驗(yàn)收記錄等資料。另外，旋噴樁施工記錄缺失D17～D31樁位施工記錄；

　　3.工程資料不準(zhǔn)確，項(xiàng)目旋噴樁施工記錄中出現(xiàn)同一臺(tái)施工機(jī)器在相同時(shí)間段出現(xiàn)在不同的樁位處的情況。

　?。ǘ┕こ坦芾聿灰?guī)范。

　　1.超工期建設(shè)。本工程于2008年11月20日開(kāi)工，2009年5月2日完工。合同工期118天，實(shí)際工期164天，且施工單位未向建設(shè)、監(jiān)理單位申報(bào)工期延誤申請(qǐng)。

　　2.合同簽約把關(guān)不嚴(yán)。施工合同專(zhuān)用條款中部分條款與招標(biāo)文件中的合同文本不一致。施工合同專(zhuān)用條款第24條約定工程預(yù)付款按中標(biāo)價(jià)的30%支付，而招標(biāo)文件中的合同文本專(zhuān)用條款第24條為“工程預(yù)付款按中標(biāo)價(jià)的20%支付”。

　?。ㄈ┒嘤?jì)工程造價(jià)527，905.20元。主要原因是：

　　1.旋噴樁施工記錄缺失及錯(cuò)誤，建筑安裝工程費(fèi)核減328，209.30元；

　　2.工程設(shè)計(jì)費(fèi)、巖土工程勘察費(fèi)、可行性研究報(bào)告費(fèi)等共核減199，695.90元。

　?。ㄋ模┒喔吨袊?guó)華西工程設(shè)計(jì)建設(shè)有限公司廣州分公司工程其他費(fèi)33，415.90元。該項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)、巖土工程勘察、可行性研究報(bào)告、工程測(cè)量均為中國(guó)華西工程設(shè)計(jì)建設(shè)有限公司廣州分公司，總審定價(jià)318，876.10元，已付款352，292元，多付工程其他費(fèi)33，415.90元。

　　（五）未及時(shí)送審影響工程結(jié)算審計(jì)。本工程于2009年7月3日竣工驗(yàn)收，2013年7月12日完成結(jié)算審核，2018年12月才報(bào)送決算審計(jì)，因管理人員變動(dòng)等問(wèn)題造成審計(jì)取證困難，影響工程結(jié)算審計(jì)。

　　六、審計(jì)建議及處理意見(jiàn)

　　（一）關(guān)于工程資料不真實(shí)、不完整、不準(zhǔn)確的問(wèn)題。今后在類(lèi)似工程的管理過(guò)程中，建設(shè)單位、代建管理單位應(yīng)加強(qiáng)管理，切實(shí)做好監(jiān)管工作，嚴(yán)禁此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。

　?。ǘ╆P(guān)于工程管理不規(guī)范的問(wèn)題。今后在類(lèi)似工程的管理過(guò)程中，各參建單位應(yīng)按合同約定及工程管理規(guī)定完善相關(guān)程序。

　?。ㄈ╆P(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)的工程造價(jià)及其他費(fèi)用527，905.20元予以扣減。

　　（四）關(guān)于多付工程其他費(fèi)的問(wèn)題。根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，多付的工程款       33，415.90元建設(shè)單位予以追回。

　?。ㄎ澹╆P(guān)于未及時(shí)送審影響工程結(jié)算審計(jì)的問(wèn)題。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)工程竣工決算審計(jì)管理工作，及時(shí)申請(qǐng)工程竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。