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　　根據(jù)《審計法》及相關(guān)法規(guī)，龍崗區(qū)審計局對2019年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。審計中，區(qū)審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話精神，在區(qū)委審計委員會和上級審計機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞“雙區(qū)驅(qū)動”重大戰(zhàn)略和區(qū)委區(qū)政府中心工作，立足先行示范，落實審計全覆蓋，構(gòu)建審計監(jiān)督合力，注重揭示體制機(jī)制障礙和各類風(fēng)險隱患，促進(jìn)龍崗統(tǒng)籌推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，有效發(fā)揮審計的監(jiān)督和保障作用。審計結(jié)果表明，各部門、各街道不斷增強(qiáng)“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”，深入貫徹區(qū)委、區(qū)政府決策部署，認(rèn)真執(zhí)行區(qū)人大批準(zhǔn)的財政預(yù)算，全區(qū)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行，各項事業(yè)長足進(jìn)步，2019年度區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。

　　——財政運行總體平穩(wěn)，財政政策加力提效。一般公共預(yù)算總收入和總支出分別完成年度預(yù)算的104%和103.93%，減稅降費87.50億元，盤活資金7.27億元，新增地方政府專項債券額度64億元，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。

　　——支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，重點領(lǐng)域保障有力。優(yōu)化預(yù)算編制，壓減一般性支出9.6億元。持續(xù)加大民生領(lǐng)域投入，教育發(fā)展、衛(wèi)生醫(yī)療、水污染治理分別完成支出93.66億元、37.43億元、95.88億元，分別比上年增長33.18%、18.51%、55.70%。

　　——財政改革持續(xù)深化，國資監(jiān)管穩(wěn)步推進(jìn)。建立嚴(yán)格的預(yù)算編審模式，推動各部門落實支出責(zé)任。完善國有企業(yè)資源性資產(chǎn)租賃綜合監(jiān)管制度，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入2.57億元，完成年度預(yù)算的140.47%。

　　——審計查出問題有效整改，制度機(jī)制逐步健全。對上年度審計工作報告反映的問題，各單位認(rèn)真組織整改，促進(jìn)增收節(jié)支3.78億元，上繳結(jié)余資金6,026.76萬元，追繳非稅收入及收回多付資金1,306.49萬元，建立健全各項管理制度20項。

　　一、財政管理審計情況

　　主要審計了2019年區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行、政府投資管理和區(qū)本級財政決算草案編制情況。區(qū)財政局提供的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案及決算報表顯示，2019年區(qū)本級一般公共預(yù)算總收入419.28億元，總支出419億元;政府性基金預(yù)算收入192.58億元，支出163.86億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算收入2.57億元，支出1.67億元。審計結(jié)果表明，在財政收支壓力較大的情況下，區(qū)財政局、發(fā)展改革局等部門加強(qiáng)預(yù)算和投資計劃管理，財政資金使用績效進(jìn)一步提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）預(yù)算管理不規(guī)范

　　一是預(yù)算編制不準(zhǔn)確。一般公共預(yù)算支出中，122.83億元列入相應(yīng)功能科目下的其他類科目，占年初預(yù)算的30.09%，影響功能科目反映政府支出活動的準(zhǔn)確性。二是預(yù)算統(tǒng)籌不到位。2019年上半年屬于國土基金開支范圍內(nèi)的項目使用一般公共預(yù)算資金共計27.25億元，導(dǎo)致下半年一般公共預(yù)算不足，需要動用政府調(diào)節(jié)資金14.51億元彌補(bǔ)醫(yī)院、學(xué)校類建設(shè)項目的資金缺口；同時造成國土基金執(zhí)行率偏低，年末結(jié)余達(dá)48.56億元。

　　審計要求區(qū)財政局牽頭各部門細(xì)化預(yù)算編制，建立資金統(tǒng)籌調(diào)配機(jī)制，科學(xué)安排預(yù)算。

　　（二）政府投資計劃管理不嚴(yán)格

　　一是年初計劃不細(xì)化。年初政府投資項目計劃安排的財政資金中，154.97億元未細(xì)化到具體項目，占比65.11%，影響投資計劃剛性約束。二是調(diào)整計劃不嚴(yán)謹(jǐn)。政府投資項目調(diào)整計劃于2019年6月經(jīng)區(qū)人大批準(zhǔn)，對732個項目進(jìn)行了調(diào)整，在實際執(zhí)行過程中，仍有320個項目預(yù)算執(zhí)行率低于80%，92個項目的執(zhí)行率為0;80個項目超調(diào)整計劃安排資金，金額合計7.94億元。

　　審計要求區(qū)發(fā)展改革局加強(qiáng)政府投資項目計劃和預(yù)算草案的銜接，進(jìn)一步提高計劃的可操作性;嚴(yán)格審核各項目單位申報的調(diào)整計劃，科學(xué)安排項目，加強(qiáng)對建設(shè)單位項目申報和計劃執(zhí)行的管理。

　?。ㄈｍ椯Y金管理不完善

　　一是資金管理缺乏統(tǒng)籌。不同專項資金對同一事項重復(fù)扶持，如區(qū)經(jīng)濟(jì)與科技發(fā)展專項資金與區(qū)就業(yè)專項資金均設(shè)立了創(chuàng)業(yè)孵化基地扶持條款，3家產(chǎn)業(yè)園在已獲得區(qū)經(jīng)濟(jì)與科技發(fā)展專項資金扶持196.50萬元的情況下，又獲得區(qū)就業(yè)專項資金扶持75萬元。二是信息共享亟需加強(qiáng)。如1家產(chǎn)業(yè)園在2016年被原區(qū)經(jīng)促局認(rèn)定為創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)園，并獲得扶持資金200萬元，2018年原區(qū)文產(chǎn)辦又將該園區(qū)認(rèn)定為文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園，在撥付扶持資金300萬元前，該辦向原區(qū)經(jīng)促局征求意見但未收到回復(fù)，導(dǎo)致重復(fù)扶持。三是項目后續(xù)跟蹤管理不到位。接受專項資金扶持后，12家企業(yè)1年內(nèi)注銷、35家企業(yè)1年內(nèi)將注冊地遷出龍崗，涉及資金1,827.93萬元。

　　審計責(zé)成區(qū)文促中心（原文產(chǎn)辦）追回多扶持資金;要求區(qū)財政局出臺區(qū)級財政專項資金管理辦法，加強(qiáng)項目和資金的后續(xù)監(jiān)管，并建立信息共享機(jī)制。

　?。ㄋ模╊A(yù)算績效管理工作不扎實

　　一是評價指標(biāo)不科學(xué)。存在缺乏硬性指標(biāo)、內(nèi)容不具體、與目標(biāo)關(guān)聯(lián)度不高等問題，如區(qū)城管和綜合執(zhí)法局將“道路環(huán)衛(wèi)清掃”項目績效目標(biāo)，籠統(tǒng)設(shè)置為“進(jìn)一步提高城市道路清掃保潔工作質(zhì)量和水平，推進(jìn)道路清掃保潔常態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化作業(yè)”，缺乏量化指標(biāo)，績效運行監(jiān)控內(nèi)容不具體。二是監(jiān)控覆蓋面不夠全面。全區(qū)57個一級預(yù)算單位100萬元以上的項目共1,590個，但只有55個預(yù)算單位提交了67個項目的績效運行監(jiān)控情況，遠(yuǎn)未達(dá)到全面覆蓋當(dāng)年全區(qū)重大政策和項目的要求。三是未向社會公開評價結(jié)果。區(qū)財政局僅完成了6個重點項目、2個預(yù)算部門的績效評價，評價報告在報送區(qū)人大后，未向社會公開。

　　審計要求區(qū)財政局督促各部門加快構(gòu)建科學(xué)的績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，加強(qiáng)績效運行監(jiān)控工作，全面覆蓋重大政策和項目，嚴(yán)格按要求公開績效評價結(jié)果。

　　二、部門預(yù)算審計情況

　　對全區(qū)57個一級預(yù)算單位實行大數(shù)據(jù)審計全覆蓋，重點審計了區(qū)工業(yè)和信息化局、科技創(chuàng)新局等部門和平湖、園山等街道辦。審計結(jié)果表明，各單位加強(qiáng)預(yù)算管理工作，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）落實過“緊日子”要求不到位

　　一是“六項費用”支出控制不嚴(yán)。11個單位存在超預(yù)算支出、培訓(xùn)費用超標(biāo)準(zhǔn)、無公函接待等問題，涉及金額609.42萬元，如區(qū)應(yīng)急管理局公務(wù)用車費用超預(yù)算支出28.56萬元、區(qū)中醫(yī)院團(tuán)隊培訓(xùn)費用總額超標(biāo)25.10萬元。二是部分租賃物業(yè)未及時投入使用。5個單位的10處租入物業(yè)，合計1.12萬平方米，因裝修工程推進(jìn)緩慢，物業(yè)租入后至正式投入使用，耗時短則9個月，長則近3年，期間累計產(chǎn)生租金支出1,375.15萬元，導(dǎo)致租金損失浪費。

　　審計指出問題后，4個單位加快推進(jìn)工程建設(shè)，有關(guān)物業(yè)已投入使用。審計責(zé)成相關(guān)單位加強(qiáng)租賃物業(yè)的管理，加快項目裝修工程進(jìn)度，減少財政資金損失;要求相關(guān)部門嚴(yán)格控制一般性支出，不得超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出。

　?。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行不規(guī)范

　　一是結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時清理上繳。10個單位以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時上繳財政，涉及金額5,019.10萬元。二是部分預(yù)算項目執(zhí)行率偏低。24個部門116個預(yù)算項目執(zhí)行率低于30%，涉及預(yù)算金額4.03億元，其中56個項目預(yù)算執(zhí)行率為0。三是非稅收入執(zhí)收不力。全區(qū)有2,545筆共7,191.52萬元非稅收入未及時收繳，其中123筆1,010.09萬元的欠款單位為機(jī)關(guān)事業(yè)單位、國有企業(yè)、社區(qū)集體股份合作公司。四是公務(wù)卡結(jié)算管理不規(guī)范。11個部門及下屬單位存在未使用公務(wù)卡結(jié)算會議費、培訓(xùn)費、差旅費等支出的現(xiàn)象，涉及金額285.85萬元。

　　審計指出問題后，3個街道辦已將歷年結(jié)余2,025.21萬元上繳財政。審計要求區(qū)財政局定期開展結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金清理工作，對連續(xù)多年預(yù)算執(zhí)行率較低的項目進(jìn)行重點審核，提高預(yù)算收支安排的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，督促各部門加大非稅收入執(zhí)收力度；要求各責(zé)任部門及時清理上繳存量資金，加快項目執(zhí)行進(jìn)度，加強(qiáng)公務(wù)卡結(jié)算管理。

　?。ㄈ﹥?nèi)部控制不嚴(yán)格

　　一是費用支出審核把關(guān)不嚴(yán)，多計或多付費用。原區(qū)環(huán)保水務(wù)局多計水庫、河道和排水管網(wǎng)管養(yǎng)項目費用 281.59萬元，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局超合同約定多付消殺除臭費用265.30萬元，龍城街道辦多付微信公眾號運營服務(wù)、保安服務(wù)和宣傳培訓(xùn)等費用22.70萬元。二是采購管理不規(guī)范。3個單位的貨物采購、檢驗服務(wù)等4個項目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額3,755.61萬元;2個單位的自行采購存在拆分項目規(guī)避內(nèi)部集中采購、供應(yīng)商之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系問題，涉及金額2,532.11萬元。三是合同簽訂不及時。2017年至2019年，30個單位672個采購項目未按規(guī)定時限簽訂合同，影響政府采購效率。

　　審計指出問題后，區(qū)水務(wù)局、龍城街道辦已追回多付費用。審計責(zé)成區(qū)城管和綜合執(zhí)法局嚴(yán)格合同管理，禁止超限額付款；要求相關(guān)單位規(guī)范采購行為，完善內(nèi)部采購管理制度，加強(qiáng)合同履約監(jiān)管，提高財政資金使用效益。

　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)管理存在不足

　　一是公配物業(yè)未及時移交。2017年至今，10個城市更新項目配建的公配物業(yè)已達(dá)到可移交狀態(tài)，但一直未移交政府，涉及面積1.98萬平方米。二是“智慧城區(qū)”相關(guān)項目資產(chǎn)閑置較多。2015年至2017年，數(shù)字教育、智慧警務(wù)等項目共購置5.13萬臺移動終端，因更新?lián)Q代速度較快，至2020年2月已有1.36萬臺設(shè)備完全閑置，涉及金額2,897.41萬元。三是機(jī)構(gòu)改革相關(guān)資產(chǎn)管理不到位。4個單位未及時對機(jī)構(gòu)改革劃轉(zhuǎn)或接收的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，涉及資產(chǎn)價值2.16億元。

　　審計指出問題后，區(qū)水務(wù)局已完成劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)賬務(wù)核銷。審計要求區(qū)財政局督促城市更新項目用地單位盡快完成移交，牽頭制定完善公配物業(yè)移交機(jī)制;要求區(qū)政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局在后續(xù)智慧城區(qū)建設(shè)過程中，應(yīng)按照“以需定供”的原則，綜合考慮購置設(shè)備的使用壽命以及循環(huán)再利用方案，科學(xué)安排項目；要求相關(guān)單位盡快完成資產(chǎn)賬務(wù)和實物處理，提高資產(chǎn)使用效率。

　　三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　?。ㄒ唬?yīng)對新冠肺炎疫情防控政策落實方面

　　新冠肺炎疫情發(fā)生后，區(qū)審計局快速響應(yīng)，按照區(qū)委區(qū)政府的要求和上級審計機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署，組織開展疫情防控資金、捐贈款物及復(fù)工復(fù)產(chǎn)政策落實情況審計，督促邊審邊改，推動政策落實和解決問題。截至2020年6月底，財政投入疫情防控資金4.34億元，收到捐贈資金3,008.30萬元，捐贈物資117.51萬件。審計結(jié)果表明，各部門、各街道履職盡責(zé)，社會各方面全力支持，款物管理、分配和使用總體比較規(guī)范，疫情防控工作科學(xué)有序開展。

　　審計期間，推動整改問題10個，涉及資金金額3,139.89萬元、捐贈物資1.03萬件，督促15個單位建立健全財政資金使用、物資采購分配、捐贈款物管理使用等方面規(guī)章制度共28項。對審計發(fā)現(xiàn)的應(yīng)急物資設(shè)備補(bǔ)貼工作推進(jìn)緩慢、租金減免政策執(zhí)行不到位等問題，各有關(guān)單位正在積極整改。

　　審計要求區(qū)工業(yè)和信息化局、財政局、國資局以及相關(guān)街道辦及時撥付資金，加快政策落地。

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　　主要對龍崗區(qū)2019年至2020年度水污染治理情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，區(qū)水務(wù)局持續(xù)推進(jìn)40條黑臭水體整治，全區(qū)水環(huán)境質(zhì)量進(jìn)一步改善。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.已建成排水管網(wǎng)存在系統(tǒng)性問題。已移交運營的59個管網(wǎng)項目中,54個項目存在不同程度的錯漏接現(xiàn)象，其中24個項目（區(qū)建筑工務(wù)署負(fù)責(zé)實施13個,區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)實施5個,街道辦負(fù)責(zé)實施6個）系統(tǒng)性錯接較為嚴(yán)重，無法實現(xiàn)雨污分流。部分管網(wǎng)項目還存在管道滲漏、破裂等質(zhì)量缺陷問題。造成該問題的主要原因是部分項目設(shè)計不到位、未嚴(yán)格按圖實施以及驗收把關(guān)不嚴(yán)。上述問題的整改由區(qū)水務(wù)局牽頭分析原因、厘清責(zé)任，在2020年提質(zhì)增效工程統(tǒng)籌解決，費用估算7.30億元。

　　審計要求區(qū)水務(wù)局牽頭各相關(guān)部門深入排查問題，及時整改，厘清責(zé)任后進(jìn)行責(zé)任追究，并對相關(guān)責(zé)任單位進(jìn)行法律追償。

　　2.部分大型公共項目建設(shè)未充分考慮雨水調(diào)蓄與收集利用設(shè)施。2016年以來開工的5個占地面積超過2萬平方米的學(xué)校、醫(yī)院新建及擴(kuò)建項目未配套建設(shè)雨水收集利用設(shè)施，水資源未加以利用。上述做法與省政府2016年發(fā)布的《關(guān)于推進(jìn)海綿城市建設(shè)的實施意見》的要求不符。

　　審計要求區(qū)海綿辦（區(qū)水務(wù)局）加強(qiáng)對項目建設(shè)內(nèi)容的審查，對不符合海綿城市建設(shè)要求的項目進(jìn)行完善或調(diào)整。

　?。ㄈ﹥?yōu)化營商環(huán)境政策落實方面

　　主要對支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、穩(wěn)就業(yè)等相關(guān)政策進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，區(qū)工業(yè)和信息化局、區(qū)人力資源局采取有效措施，推動“優(yōu)化營商環(huán)境”政策落地生效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.部分招拍掛產(chǎn)業(yè)項目周邊道路配套建設(shè)滯后。抽查發(fā)現(xiàn)，9個在建招拍掛產(chǎn)業(yè)項目進(jìn)度不同程度受周邊道路建設(shè)滯后影響。主要原因是道路建設(shè)立項與用地出讓缺乏協(xié)同機(jī)制，且道路建設(shè)受鐵路公路規(guī)劃調(diào)整、征地拆遷、林地審批等因素影響進(jìn)度緩慢。如坪地街道1個項目的用地2012年7月已出讓，目前周邊譽(yù)埔路、桃?guī)X路仍未立項，影響產(chǎn)業(yè)項目建設(shè);南灣街道1個項目的用地2012年7月出讓，目前項目已竣工，但受周邊李朗路影響尚未投產(chǎn)。

　　審計要求各相關(guān)部門研究建立產(chǎn)業(yè)用地出讓和配套設(shè)施規(guī)劃建設(shè)的同步機(jī)制，加強(qiáng)源頭管理。

　　2.政策出臺滯后導(dǎo)致部分產(chǎn)業(yè)用房未及時投入使用。由于2019年11月區(qū)工業(yè)和信息化局才出臺《深圳市龍崗區(qū)創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房入駐配置及租金價格標(biāo)準(zhǔn)》，區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)自2018年5月起陸續(xù)接管的1.53萬平方米創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房一直閑置到政策出臺，未能及時發(fā)揮作用。

　　審計要求區(qū)工業(yè)和信息化局、區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)加快推進(jìn)租賃工作，及時發(fā)揮創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的積極作用。

　　3.創(chuàng)業(yè)孵化基地對初創(chuàng)企業(yè)的支撐作用未充分發(fā)揮。主要表現(xiàn)為初創(chuàng)企業(yè)入駐數(shù)量較少、部分園區(qū)給予的優(yōu)惠措施未落實等。全區(qū)23個基地可入駐企業(yè)1,934家，已入駐1,266家，其中初創(chuàng)企業(yè)196家，占比較低。個別基地設(shè)定的租金折扣優(yōu)惠政策門檻過高，入駐企業(yè)未能享受。

　　審計要求區(qū)人力資源局完善現(xiàn)有政策與實際需求的匹配程度，為初創(chuàng)企業(yè)提供精準(zhǔn)支持，發(fā)揮創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)作用。

　　四、政府投資項目審計情況

　　對區(qū)治水提質(zhì)項目、城市垃圾處理設(shè)施、保障房建設(shè)等政府投資項目管理情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，各建設(shè)單位不斷規(guī)范工程管理活動，推進(jìn)項目建設(shè)提質(zhì)增效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）工程招標(biāo)及合同管理不合規(guī)。一是招標(biāo)控制價虛高。2019年龍崗區(qū)龍崗河流域、觀瀾河流域、深圳河流域消除黑臭及河流水質(zhì)保障工程項目的前期費招標(biāo)控制價測算不準(zhǔn)確,該工程一階段的設(shè)計費、可研費和增補(bǔ)階段設(shè)計費均未執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致合同價超標(biāo)計費合計8,985.08萬元。二是施工合同與招標(biāo)文件主要條款不一致。原區(qū)環(huán)保水務(wù)局負(fù)責(zé)的炳坑水庫防汛道路工程，合同金額3,728.16萬元，施工合同背離招標(biāo)文件主要條款，提高了預(yù)付款比例和竣工驗收支付款比例，同時降低了工程質(zhì)保金比例;區(qū)城管和綜合執(zhí)法局負(fù)責(zé)的中心城燈光夜景項目工程，合同金額9,400萬元，施工合同相較招標(biāo)文件，刪除了材料設(shè)備品牌約定并增加了優(yōu)質(zhì)工程獎勵條款。上述行為違反了招投標(biāo)相關(guān)法律規(guī)定，發(fā)包人和其他投標(biāo)人的權(quán)益存在受損風(fēng)險。

　　審計將施工合同與招標(biāo)文件主要條款不一致問題移送主管部門處理；責(zé)成區(qū)水務(wù)局加強(qiáng)招標(biāo)控制價管理,準(zhǔn)確測算各項費用,并嚴(yán)格按照收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算;要求區(qū)水務(wù)局、區(qū)城管和綜合執(zhí)法局嚴(yán)格按招標(biāo)文件簽訂合同。

　?。ǘ╉椖抗芾聿粔驀?yán)格。一是項目實施內(nèi)容部分重疊。如2018年5月,區(qū)水務(wù)局與1家企業(yè)簽訂了全區(qū)城中村排水管網(wǎng)運營合同，合同包含了1,503公里城中村排水管網(wǎng)的測量復(fù)核和內(nèi)窺檢測工作，合同期3年。2020年1月，區(qū)水務(wù)局委托另外1家企業(yè)實施的龍崗區(qū)排水系統(tǒng)提質(zhì)增效排查與評估合同又包含了上述內(nèi)容,涉及合同金額3,098.59萬元。二是投資控制不規(guī)范。個別項目未及時編制概算和預(yù)算，龍崗區(qū)保障性住房2016年EPC項目（包括4個地塊）于2016年10月份完成總承包招標(biāo)，其中學(xué)校地塊工程已于2018年8月完工，其余地塊工程仍在施工，但直至2019年7月才取得項目總概算批復(fù)，至2020年6月仍未完成預(yù)算編制。

　　審計責(zé)成區(qū)水務(wù)局強(qiáng)化項目立項管理,對項目實施必要性進(jìn)行再論證，停止執(zhí)行合同重疊部分的工作內(nèi)容，避免相同內(nèi)容重復(fù)實施;要求區(qū)住房建設(shè)局督促承包單位及造價咨詢單位及時完成工程預(yù)算編制及審核，降低投資風(fēng)險。

　?。ㄈ┘t花嶺填埋場濃縮液處理項目合同存在漏洞。2019年12月，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局公開招標(biāo)紅花嶺填埋場膜濃縮液處理服務(wù)項目，中標(biāo)單價283.34元/噸，保底付費量為240噸/天，合同期為自2020年4月起一年，可續(xù)簽兩年，費用目前暫未結(jié)算。經(jīng)統(tǒng)計，2018年3月至2020年3月期間無法處理的濃縮液僅135.17噸/天，遠(yuǎn)小于合同約定的保底付費量，且紅花嶺填埋場已于2019年9月封場，后續(xù)年度濃縮液產(chǎn)生量將會逐年降低，合同保底支付量確定存在明顯漏洞。

　　審計責(zé)成區(qū)城管和綜合執(zhí)法局對紅花嶺垃圾填埋場運營維護(hù)進(jìn)行系統(tǒng)分析，科學(xué)測算保底支付量，對合同內(nèi)容進(jìn)行整改，有效節(jié)約財政資金。

　?。ㄋ模┪鬯幚鞡O項目運營管理不到位。一是未納入環(huán)保部門監(jiān)督范圍。由于全區(qū)所有分散型污水處理設(shè)施均無法辦理規(guī)劃選址、用地審批、環(huán)評等手續(xù)，已建成的9個BO項目無法進(jìn)行環(huán)保驗收，自運營以來一直未被納入環(huán)保部門監(jiān)督范圍。二是出水量校準(zhǔn)把關(guān)不嚴(yán)。污水處理量是計算運營單位污水處理費的基本依據(jù)， BO項目的污水處理量由運營單位的自有流量計進(jìn)行計量，并由運營單位直接委托第三方校準(zhǔn)?，F(xiàn)場抽查丁山河河口BO項目發(fā)現(xiàn)，相同時間內(nèi)，該廠自有流量計顯示的出水量比第三方的流量檢測儀器顯示的出水量多5.73%,區(qū)水務(wù)局履行監(jiān)管職責(zé)不到位。

　　審計指出問題后，市生態(tài)環(huán)境局已要求對全市分散性污水處理廠進(jìn)行常規(guī)性水質(zhì)監(jiān)督，第三方已對丁山河河口BO項目流量計重新進(jìn)行校準(zhǔn)并鉛封。審計責(zé)成區(qū)水務(wù)局認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，嚴(yán)把出水計量關(guān)。

　　五、國有企業(yè)審計情況

　　對國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，延伸審計了5家區(qū)屬企業(yè)。審計結(jié)果表明，區(qū)屬企業(yè)加大改革力度，完善內(nèi)部管理,2019年國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)部分投資項目虧損嚴(yán)重。區(qū)投控集團(tuán)、城投集團(tuán)、產(chǎn)服集團(tuán)歷年來控股或參股的14家公司，累計虧損2.58億元，其中區(qū)投控集團(tuán)1.83億元、區(qū)城投集團(tuán)4,316.58萬元、區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)3,221.11萬元，造成虧損的主要原因是企業(yè)經(jīng)營不善、項目前期調(diào)研不足、項目推進(jìn)緩慢等。如2017年區(qū)城投集團(tuán)出資8,400萬元入股1家企業(yè)，占股40%。該企業(yè)未按要求進(jìn)度投入運營，項目延遲17個月直至2019年5月才開始運營，同時企業(yè)營業(yè)收入不足以彌補(bǔ)高額的運營成本，收不抵支，截至2019年底，累計虧損4,316.58萬元。

　　審計要求區(qū)國資局嚴(yán)格審核區(qū)屬國企對外投資項目，加強(qiáng)對控股參股公司的業(yè)績考核工作;各相關(guān)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，嚴(yán)格控制國有資本投資風(fēng)險。

　?。ǘ┎糠侄壠髽I(yè)風(fēng)險管控不足。一是區(qū)保安服務(wù)公司經(jīng)營模式存在較大風(fēng)險。該公司對直屬分公司僅收取一定比例的管理費，對其具體經(jīng)營業(yè)務(wù)、人員招聘、考核考勤、薪酬發(fā)放等事項并未進(jìn)行實質(zhì)性管理，不利于企業(yè)發(fā)展，同時存在勞動糾紛、信訪維穩(wěn)等風(fēng)險。另外，該公司還存在未足額繳納個人所得稅、收入核算不實等問題。二是深圳市優(yōu)才人力資源有限公司收費管理不完善。勞務(wù)派遣管理收費隨意性大，未明確收費范圍和對象，缺乏具體的業(yè)務(wù)指導(dǎo)流程。

　　審計要求區(qū)投控集團(tuán)加強(qiáng)對轄屬公司的業(yè)務(wù)監(jiān)管力度，規(guī)范區(qū)保安服務(wù)公司經(jīng)營模式和深圳市優(yōu)才人力資源有限公司收費管理，提高轄屬公司的內(nèi)部管理水平。

　?。ㄈ敖┦髽I(yè)”清理工作推進(jìn)滯后。省政府于2016年出臺“僵尸企業(yè)”清理工作指導(dǎo)意見，區(qū)國資局直到2019年4月才印發(fā)《龍崗區(qū)屬國有休眠企業(yè)和長期虧損企業(yè)出清重組工作方案》，督促區(qū)屬國企推進(jìn)清理“僵尸企業(yè)”。截至2019年底，僅完成10家企業(yè)的出清工作，完成率只有31.25%，仍有22家企業(yè)未完成出清工作。

　　審計要求區(qū)國資局跟蹤督促區(qū)屬國企按時完成出清工作。

　　六、重點資金和項目績效審計情況

　　（一）區(qū)公立醫(yī)院人力成本審計調(diào)查情況

　　2016年至2018年，區(qū)財政局、衛(wèi)生健康局等單位完善公立醫(yī)院財政投入方式，公立醫(yī)院醫(yī)療事業(yè)收入和服務(wù)量逐年增長，較好地保障了公立醫(yī)院的平穩(wěn)運行。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.人員薪酬管控缺位。一是績效分配方案違背分配原則。各公立醫(yī)院績效分配方案未體現(xiàn)重點向一線骨干傾斜原則，存在行政領(lǐng)導(dǎo)崗位計獎基數(shù)和系數(shù)過高、院長績效總額超規(guī)定比例等問題。根據(jù)上級部門有關(guān)規(guī)定，公立醫(yī)院院長工資總額不得超過本院人員平均工資的200%。經(jīng)統(tǒng)計，2016年至2018年，全區(qū)各公立醫(yī)院院長工資總額為本院人員平均工資的289%至508%。二是工資標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。區(qū)衛(wèi)生健康局未對區(qū)屬公立醫(yī)院各類人員工資制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，各醫(yī)院發(fā)放項目名目各異。

　　審計要求區(qū)衛(wèi)生健康局會同區(qū)人力資源局、財政局完善公立醫(yī)院薪酬核定機(jī)制，規(guī)范工資薪酬體系和工資結(jié)構(gòu);要求各醫(yī)院根據(jù)深圳市《全面深化公立醫(yī)院人事薪酬制度改革實施意見》重新制定績效分配方案，區(qū)衛(wèi)生健康局對方案進(jìn)行嚴(yán)格審核。

　　2.人力資源缺乏有效管理。一是外聘人員管控不嚴(yán)。區(qū)衛(wèi)生健康局未對各醫(yī)院勞務(wù)派遣人員進(jìn)行管控，導(dǎo)致外聘人員人力成本一直未得到有效控制。2016年至2018年，各醫(yī)院直接招聘勞務(wù)派遣人員合計1,650人，僅2018年勞務(wù)派遣人力成本就達(dá)1.15億元。二是行政后勤人員比例偏高。截至2018年底，全區(qū)各醫(yī)院共有行政后勤人員2,602人，占醫(yī)院全體人員的21.78%，較全市平均水平高出3.5個百分點，最高為33.43%。

　　審計要求區(qū)衛(wèi)生健康局加強(qiáng)對各醫(yī)院勞務(wù)派遣人員的審核管理，控制行政后勤人員比例，降低人力成本。

　　3.財政投入機(jī)制有待完善。一是人力成本與醫(yī)療收入不匹配，收不抵支情況較為普遍。2018年，區(qū)屬12家公立醫(yī)院的人力成本為32.38億元，而醫(yī)療收入為30.30億元，其中9家呈倒掛現(xiàn)象。二是固定資產(chǎn)投資基本依靠財政投入。2016年至2018年，各公立醫(yī)院固定資產(chǎn)總投資20.09億元，其中財政投資17.96億元，占比高達(dá)89.40%。

　　審計要求區(qū)衛(wèi)生健康局會同區(qū)財政局科學(xué)界定財政投入邊界，完善公立醫(yī)院財政保障機(jī)制，促進(jìn)各醫(yī)院持續(xù)改善運營效率和醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。

　?。ǘ┣鍜弑嵓袄幚韺ｍ椯Y金績效審計調(diào)查情況

　　2017年至2019年，龍崗區(qū)用于清掃清運、垃圾處理等方面的支出合計29.71億元,有關(guān)部門采取多項措施，提升全區(qū)市容環(huán)境水平。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.清掃清運監(jiān)督管理機(jī)制不健全。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局2018年3月出臺了《龍崗區(qū)清掃清運及公廁管理服務(wù)合同履約監(jiān)管辦法》，該辦法未明確扣款減免程序，該局也未對文件執(zhí)行情況開展檢查，區(qū)、街兩級聯(lián)動監(jiān)督約束機(jī)制缺失，各街道辦各自為政。抽查發(fā)現(xiàn)，平湖、龍崗、寶龍、南灣4個街道辦存在未按要求運用考核結(jié)果開展扣款工作、未經(jīng)審批減免扣款、未按規(guī)定調(diào)整扣款標(biāo)準(zhǔn)等問題，涉及金額2,219.43萬元。

　　審計責(zé)成區(qū)城管和綜合執(zhí)法局及時修訂完善監(jiān)管辦法，明確減免扣款的審批程序，落實監(jiān)管責(zé)任;要求各街道辦嚴(yán)格按要求開展考核工作，防范廉政風(fēng)險。

　　2.履職不力造成損失浪費。一是未按要求執(zhí)行綠地保潔計費模式。2017年至2019年，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局未執(zhí)行上級要求的綠地保潔面積寬度超出3米部分按20%折算的計費模式，簽訂的清掃保潔合同多計綠地保潔面積439.08萬平方米，涉及多計費用1,317.23萬元。二是審核不嚴(yán)造成多付費用。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局未嚴(yán)格把關(guān)，重復(fù)支付滲濾液處理費76.77萬元、多付垃圾處理費104.58萬元。園山街道清掃保潔項目中標(biāo)企業(yè)的投標(biāo)文件報價前后不一致，按規(guī)定資格初審不合格，無法進(jìn)入評分環(huán)節(jié)。但由于評審專家的失誤，導(dǎo)致該企業(yè)以每年1,998.34萬元的高價中標(biāo)。區(qū)政府采購中心、街道辦審核把關(guān)不嚴(yán)，合同價每年虛高148.53萬元，合同期限3年，2017年10月至2019年12月，園山街道辦多付清掃保潔費用331.39萬元。

　　審計已將專家評審失誤問題移送區(qū)財政局進(jìn)行處理。審計指出問題后，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局已追回多付滲濾液處理費76.77萬元，園山街道辦已扣回清掃保潔費80萬元。審計責(zé)成區(qū)城管和綜合執(zhí)法局、園山街道辦追回多付費用，加強(qiáng)費用支出審核把關(guān);要求區(qū)城管和綜合執(zhí)法局嚴(yán)格按上級要求規(guī)定簽訂綠地保潔合同，避免浪費財政資金；要求區(qū)政府采購中心嚴(yán)格按照政府采購相關(guān)法律法規(guī)，把好招標(biāo)采購關(guān)。

　　3.外包服務(wù)單位監(jiān)管不力。一是運營單位違法分包中標(biāo)業(yè)務(wù)。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局將坪西垃圾填埋場運營項目委托給1家企業(yè)，合同總額3,226.74萬元，合同期8個月，其中消殺除臭業(yè)務(wù)金額為1,615.91萬元。該企業(yè)將其中的消殺除臭業(yè)務(wù)以打包價1,200萬元違法分包給第三方。二是街道外包服務(wù)內(nèi)容存在重合。寶龍街道辦、龍崗街道辦的社區(qū)公園管養(yǎng)范圍，與街道清掃保潔范圍部分交叉重復(fù)。如寶龍街道辦按全面積10.9萬平方米支付10個公園的管養(yǎng)費，未剔除已納入清掃保潔范圍的公園人行道面積5.04萬平方米，造成多計管養(yǎng)費30.94萬元。

　　審計已將上述分包問題移送區(qū)財政局。審計責(zé)成區(qū)城管和綜合執(zhí)法局牽頭各街道辦對公園管養(yǎng)面積進(jìn)行全面自查，防止服務(wù)范圍交叉重復(fù)，避免財政資金損失浪費;責(zé)成寶龍街道辦、龍崗街道辦根據(jù)合同執(zhí)行情況據(jù)實追回多付管養(yǎng)費。

　　（三）人才發(fā)展專項資金審計調(diào)查情況

　　2016年至2018年，區(qū)人才發(fā)展專項資金共支出4.69億元，各部門大力實施人才引領(lǐng)發(fā)展戰(zhàn)略，不斷推進(jìn)人才隊伍建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項目方面。一是配套扶持項目缺乏評審機(jī)制。區(qū)科技創(chuàng)新局對獲得省、市扶持的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊項目，未結(jié)合實際情況，不加甄別和評審直接給予配套扶持，部分扶持團(tuán)隊項目效益不佳。2016年至2018年，20個研發(fā)生產(chǎn)型團(tuán)隊獲得配套扶持1.59億元，截至2019年底相關(guān)團(tuán)隊納稅總額僅為4.64萬元，其中8個團(tuán)隊存在銷售收入與預(yù)期目標(biāo)差距大、項目中止或暫停、團(tuán)隊失聯(lián)等問題，涉及扶持資金4,538.21萬元。二是項目審核把關(guān)不嚴(yán)。3家企業(yè)在市科創(chuàng)委、區(qū)科技創(chuàng)新局設(shè)立的多個補(bǔ)貼項目中，重復(fù)申報補(bǔ)貼同筆費用，套取扶持資金合計571.58萬元。三是補(bǔ)貼方式不合理。場地費用實行“據(jù)實補(bǔ)貼”，未合理分?jǐn)?，部分企業(yè)在場地租賃和裝修支出上不考慮實際需求和投入成本，存在租賃面積超出實際需求、租金價格偏高、場地長期處于閑置狀態(tài)等問題，造成財政資金浪費。四是項目引進(jìn)后跟蹤監(jiān)管不到位。1個創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊將獲得資金補(bǔ)貼的廠房及設(shè)備轉(zhuǎn)租或調(diào)撥至區(qū)外關(guān)聯(lián)企業(yè)，影響扶持效果，涉及扶持資金311.11萬元。

　　審計指出問題后，區(qū)科技創(chuàng)新局已追回重復(fù)扶持資金571.58萬元，相關(guān)企業(yè)已將設(shè)備運回繼續(xù)為團(tuán)隊項目服務(wù)。審計要求區(qū)人才工作局、科技創(chuàng)新局及時完善政策，加強(qiáng)對扶持項目的后續(xù)監(jiān)管，提高財政資金使用效益。

　　2.衛(wèi)生柔性人才引進(jìn)方面。一是未按規(guī)定開展論證。抽查發(fā)現(xiàn)，3個單位未按規(guī)定組織專家對引進(jìn)項目進(jìn)行論證，涉及14個項目，部分引進(jìn)項目效果不佳。如區(qū)疾控中心引進(jìn)的1名高端中長期在職人才，至協(xié)議期滿，約定的人才培養(yǎng)、衛(wèi)生公共突發(fā)事件調(diào)查處理等多項業(yè)務(wù)均未達(dá)到目標(biāo)。二是部分項目重復(fù)引才。區(qū)中醫(yī)院先后引進(jìn)同一家醫(yī)院兩個人才團(tuán)隊，項目內(nèi)容均為皮膚科診療、科研、教學(xué)等；區(qū)耳鼻咽喉醫(yī)院同一時間引進(jìn)同一所大學(xué)的兩個人才團(tuán)隊，學(xué)術(shù)研究方向均為過敏反應(yīng)及免疫病領(lǐng)域。上述引進(jìn)團(tuán)隊提交的考核材料中部分科研成果及發(fā)表論文重復(fù)使用，造成資源浪費，涉及扶持資金1,076萬元。

　　審計要求各相關(guān)單位科學(xué)制定人才引進(jìn)計劃，嚴(yán)格審查引進(jìn)項目，防止浪費財政資金和醫(yī)療資源。

　　3.衛(wèi)生柔性人才管理方面。一是超范圍使用柔性引才經(jīng)費。4個單位在項目經(jīng)費中列支人才引進(jìn)前的費用、本院職工進(jìn)修培訓(xùn)費等，涉及金額326.98萬元。二是部分項目目標(biāo)任務(wù)未完成。5個單位引進(jìn)的25個項目存在業(yè)務(wù)目標(biāo)和科研目標(biāo)未達(dá)標(biāo)、業(yè)務(wù)完成量和服務(wù)天數(shù)不足等問題，影響引才效果。如區(qū)人民醫(yī)院13個項目中有11個項目未實現(xiàn)業(yè)務(wù)量增長目標(biāo)，區(qū)中醫(yī)院8個項目中有6個未完成科研目標(biāo)。三是追償問責(zé)機(jī)制不健全。區(qū)衛(wèi)生健康局未及時組織項目中期考核，也未統(tǒng)一明確協(xié)議的追償問責(zé)條款。部分項目在未完成的情況下已支付全部款項，后續(xù)追償難度較大，資金存在損失風(fēng)險。如2017年10月區(qū)婦幼保健院引進(jìn)的1個團(tuán)隊，2019年7月提前終止，在實際工作時間和業(yè)務(wù)目標(biāo)均未達(dá)協(xié)議約定10%的情況下，已支付205.35萬元（占協(xié)議金額36.67%），協(xié)議未明確追償機(jī)制。

　　審計責(zé)成區(qū)衛(wèi)生健康局全面清查全區(qū)柔性引才項目，針對超范圍使用經(jīng)費的問題進(jìn)行整改;各柔性引才用人單位應(yīng)強(qiáng)化管理考核，嚴(yán)格按考核情況支付費用;區(qū)衛(wèi)生健康局及時完善相應(yīng)政策，增加異常情況處理方案，建立健全目標(biāo)考核、項目退出、追償問責(zé)機(jī)制。

　　以上審計事項共涉及資金614.43億元，出具審計報告25份、審計整改函3份，并相應(yīng)出具3份移送處理書。此外，區(qū)審計局努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，圍繞區(qū)委區(qū)政府中心工作，抽調(diào)審計力量103人次，完成交辦配合事項24件，選派審計人員參與巡察、異地交叉審計等工作。

　　本報告反映的是審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，具體情況已通過單項審計報告反映。下一步，區(qū)審計局將繼續(xù)督促有關(guān)單位認(rèn)真整改,全面整改情況將在今年年底前向區(qū)委審計委員會、區(qū)人大常委會作出專題匯報。

　　七、人大審議意見落實情況

　　對龍崗區(qū)六屆人大常委會第三十四次會議通過的《關(guān)于龍崗區(qū)2018年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作報告》和龍崗區(qū)六屆人大常委會第三十七次會議通過的《關(guān)于龍崗區(qū)2018年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的報告》中提出的建議，區(qū)政府高度重視，逐條逐項梳理和落實，具體情況如下：

　　（一）關(guān)于2018年度審計工作報告審議意見的落實情況

　　1.關(guān)于“抓好未經(jīng)法定程序批準(zhǔn)項目問題的整改”建議的落實情況

　　區(qū)發(fā)展改革局從2019年下半年起，已停止安排計劃外項目資金;編制2020年政府投資項目計劃時，將全年建設(shè)項目及所需資金全部納入草案中安排，對確需新增的，嚴(yán)格按程序提請區(qū)人大常委會審議。

　　2.關(guān)于“強(qiáng)化重點領(lǐng)域?qū)徲嫳O(jiān)督”建議的落實情況

　　區(qū)審計局聚焦區(qū)委區(qū)政府中心工作，2019至2020審計年度，對治水提質(zhì)項目、清掃保潔及垃圾處理專項資金、人才發(fā)展專項資金等11項重點專項資金和項目開展了審計。2020至2021審計年度，將重點關(guān)注新增財政資金直接惠企利民、教育改革等重大政策落實情況，將財政決算納入全口徑預(yù)決算審計范圍，對區(qū)政務(wù)信息系統(tǒng)項目、區(qū)安全生產(chǎn)經(jīng)費管理使用情況、區(qū)屬國有企業(yè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)和運營情況進(jìn)行審計。

　　3.關(guān)于“從嚴(yán)從實抓好審計整改”建議的落實情況

　　區(qū)政府認(rèn)真貫徹落實省、市關(guān)于加強(qiáng)審計整改工作的意見，落實主導(dǎo)責(zé)任，對照責(zé)任清單督促相關(guān)部門落實整改工作。區(qū)督查室將審計整改納入督查督辦事項。2019年以來，各分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)共召開了10次專項工作會議，協(xié)調(diào)解決重點難點問題，提高重大事項整改效果。各部門認(rèn)真落實整改主體責(zé)任，逐條逐項推進(jìn)整改，同時建章立制，堵塞漏洞。區(qū)審計局落實整改督促責(zé)任，制定分工方案，持續(xù)跟蹤檢查工作進(jìn)度，確保整改取得實效。

　　4.關(guān)于“加強(qiáng)審計結(jié)果運用”建議的落實情況

　　區(qū)委組織部會同紀(jì)檢、審計、財政等部門對15名同志履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行評議，將審計結(jié)果作為衡量評價干部的重要內(nèi)容和干部選拔任用的重要依據(jù)。區(qū)審計局2019年以來向主管部門移送問題線索17起，抄送審計報告24份，向社會公開審計報告72份;向黨委政府報送審計專題信息15條，為宏觀決策服務(wù)。

　　5.關(guān)于“開展財經(jīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)”建議的落實情況

　　區(qū)審計局先后組織6批業(yè)務(wù)骨干到區(qū)水務(wù)局、應(yīng)急管理局等9個單位宣講審計及財經(jīng)法規(guī)，對12個單位的內(nèi)部審計人員開展了2期“以審代訓(xùn)”培訓(xùn)，每期培訓(xùn)期限為3個月，拓寬了內(nèi)審人員教育培養(yǎng)和實踐鍛煉渠道，提升了內(nèi)審人員專業(yè)水平，有效發(fā)揮內(nèi)部審計的基礎(chǔ)防線作用。

　　（二）關(guān)于2018年度審計整改報告審議意見的落實情況

　　1.關(guān)于“落實審計整改主體責(zé)任”建議的落實情況

　　各部門認(rèn)真研究部署審計整改工作，制定工作方案，落實責(zé)任主體，明確整改措施和時限。對近年整改工作報告反映的未整改到位36個問題，區(qū)審計局組織開展整改“回頭看”，督促相關(guān)責(zé)任單位加快推進(jìn)整改，共收回或節(jié)約國有資金4.80億元，有效盤活利用土地36.59萬平方米、物業(yè)4.33萬平方米。

　　2.關(guān)于“舉一反三，提高審計整改成效”建議的落實情況

　　各部門著力從根源解決問題，建立健全管理制度21項，如區(qū)衛(wèi)生健康局制定了醫(yī)療裝備相關(guān)管理規(guī)定，區(qū)物管中心組織開展了全區(qū)行政事業(yè)單位政府物業(yè)及場地清理工作。區(qū)審計局兩次牽頭開展審計發(fā)現(xiàn)問題自查自糾工作，涉及單位18個，對39個問題進(jìn)行了跟蹤檢查，督促責(zé)任單位落實整改。

　　3.關(guān)于“嚴(yán)格審計整改標(biāo)準(zhǔn)”建議的落實情況

　　區(qū)審計局建立審計項目分類審議制度，對重大審計項目的審計報告在初稿和終稿階段兩次進(jìn)行集體審議。設(shè)立審理部門，前移審理關(guān)口，嚴(yán)把審計結(jié)論及處理意見環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān)。審計組明確細(xì)化整改意見，統(tǒng)一整改尺度，為被審計單位做好有關(guān)問題的整改提供準(zhǔn)繩。

　　4.關(guān)于“強(qiáng)化審計整改追責(zé)問責(zé)”建議的落實情況

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，各責(zé)任單位加大問責(zé)力度，共計追責(zé)問責(zé)42人次。區(qū)審計局以績效考核評分為抓手，對存在審計整改不到位、報送整改情況不及時、整改情況未按規(guī)定公開等情況的11個單位進(jìn)行績效扣分，壓實整改責(zé)任，切實提高整改效果。

　　八、審計建議

　　從本年度的審計情況看，以上問題產(chǎn)生的主要原因：一是預(yù)算績效理念有待加強(qiáng)。部分單位和部門“先謀事、后排錢”理念尚未牢固樹立，仍存在重投入輕管理、重支出輕績效思想，資金沉淀閑置、損失浪費等問題仍有發(fā)生。二是制度機(jī)制不健全。財政專項資金管理、國資國企監(jiān)管、公立醫(yī)院人員薪酬等方面的改革尚未完全到位，一些政策配套措施不到位、部門間協(xié)調(diào)配合機(jī)制不健全等，導(dǎo)致政策落實效果未完全達(dá)到預(yù)期、資金資源效益有待提高。三是主體責(zé)任落實不到位。清掃保潔、污染防治、項目建設(shè)等方面，由于職能部門、項目單位等相關(guān)主體責(zé)任不落實、考核監(jiān)督不到位導(dǎo)致有的問題屢審屢犯。為此，審計建議：

　?。ㄒ唬┻M(jìn)一步提升財政管理水平和資金績效。一是切實提高收入質(zhì)量,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),強(qiáng)化政府過“緊日子”思想,堅決壓減不必要的行政開支,切實保障基本民生、改善生態(tài)環(huán)境，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。二是完善預(yù)算安排與存量資金盤活統(tǒng)籌銜接機(jī)制,加大財政資金統(tǒng)籌整合力度,清理盤活各類沉淀資金資產(chǎn),統(tǒng)籌用于重大項目建設(shè)和民生等領(lǐng)域,切實發(fā)揮財政資金效益。三是強(qiáng)化績效意識,加強(qiáng)預(yù)算管理,建立完善預(yù)算績效評價體系,做到花錢必問效,無效必問責(zé)。

　?。ǘ┻M(jìn)一步強(qiáng)化制度約束力和執(zhí)行力。一是建立健全專項資金管理、清掃清運合同履約監(jiān)管等制度機(jī)制，盡快消除政策落實中不銜接、不配套的矛盾，加強(qiáng)部門間信息共享和工作銜接，形成工作合力。二是加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生、科技創(chuàng)新、城市管理、污染治理等重點資金和項目監(jiān)管，優(yōu)化公立醫(yī)院財政投入保障機(jī)制，壓實管理責(zé)任，明確追責(zé)問責(zé)機(jī)制，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。三是深入推進(jìn)國企改革，加強(qiáng)自然資源資產(chǎn)管理，健全行政事業(yè)單位、國有企業(yè)的資產(chǎn)管理使用及國資國企運營監(jiān)管機(jī)制。

　?。ㄈ┻M(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制管理和權(quán)力運行制約。一是全面建立、有效實施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。二是全面梳理內(nèi)部控制風(fēng)險點，針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，對權(quán)力集中的財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點和風(fēng)險評估要求。三是建立健全各部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，積極構(gòu)建內(nèi)部審計與外部監(jiān)督相結(jié)合的工作機(jī)制，提升內(nèi)部治理水平，促進(jìn)依法行政。

　　（四）進(jìn)一步加大審計整改工作力度。一是加強(qiáng)對審計查出問題整改工作，落實被審計單位的主體責(zé)任、主管部門的監(jiān)管責(zé)任和審計機(jī)關(guān)的跟蹤督促責(zé)任，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合,形成整改合力。二是加強(qiáng)部門聯(lián)動，健全紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財政部門與審計機(jī)關(guān)的信息共享、成果共用、整改共抓機(jī)制，著力解決突出問題和屢審屢犯問題。三是做好審計整改報告工作，推動建立健全審計整改的長效機(jī)制，不斷鞏固審計整改成果。