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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕267號(hào)審計(jì)通知書的要求,我局派出審計(jì)組,自2016年8月31日至12月27日,對(duì)坪地街道中心社區(qū)富樂文體廣場(chǎng)文體設(shè)施建設(shè)工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,區(qū)文體旅游局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。 

　　一、工程概況 

　　該工程由深龍發(fā)改〔2013〕736號(hào)文批復(fù)總概算,計(jì)劃投資總額155.85萬元,資金來源為區(qū)政府統(tǒng)籌。本工程位于坪地街道中心社區(qū),占地約2 000平方米,主要內(nèi)容包括:修建籃球場(chǎng)、張拉膜、球場(chǎng)圍網(wǎng),砌筑排水溝、花池樹池、健身路徑,種植綠化,安裝室外健身設(shè)施,配套改造電氣工程。項(xiàng)目建設(shè)單位為龍崗區(qū)文體旅游局。該工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心邀請(qǐng)招標(biāo),中標(biāo)單位是深圳市南方鴻達(dá)實(shí)業(yè)有限公司(原深圳市康體鴻達(dá)體育設(shè)施工程有限公司),中標(biāo)合同價(jià)891 053.40元。設(shè)計(jì)單位為深圳市鵬之藝建筑設(shè)計(jì)有限公司,監(jiān)理單位為深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2014年5月28日開工,2014年11月27日竣工。經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位共同驗(yàn)收,已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容,工程質(zhì)量評(píng)定為合格。 

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況 

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市深龍港建設(shè)工程項(xiàng)目管理有限公司審核,送審造價(jià)885 705.51元。經(jīng)審計(jì),審定造價(jià)829 638.73元(其中建安費(fèi)719 287.25元),核減56 066.78元,核減率6.33%。 

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況 

　　截至審計(jì)時(shí),區(qū)文體旅游局收到區(qū)財(cái)政局撥該工程相關(guān)款項(xiàng)80萬元,并已支付該工程相關(guān)款項(xiàng)共769 398.72元。 

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià) 

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,基本能夠按照基建程序?qū)嵤?工程資料基本齊全。在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料較完整,所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源及使用情況。 

　　五、存在問題 

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)56 066.78元。造價(jià)核減的主要原因是工程建安費(fèi)部分單價(jià)和工程量調(diào)整,核減造價(jià)44 486.60元;工程其他費(fèi)按合同調(diào)整,核減造價(jià)11 580.18元。 

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2014年11月竣工驗(yàn)收,2016年7月送審竣工決算,未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審,該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。 

　　六、審計(jì)處理意見 

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,多計(jì)工程造價(jià)56 066.78元予以調(diào)減,項(xiàng)目以審定造價(jià)829 638.73元進(jìn)行結(jié)算。 

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作,及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。 

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。 

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。