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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕372號審計通知書的要求,我局派出審計組,自2015年12月24日至2016年11月24日,對坂田雪象社區(qū)消防管網(wǎng)改造工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則,坂田街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé),并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于坂田雪象社區(qū),根據(jù)深龍發(fā)改〔2012〕607號文件, 計劃總投資772萬元。工程主要內(nèi)容包括:給水管網(wǎng)改造工程及其它費等。工程施工、設(shè)計經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo),中標(biāo)施工單位為湛江市建筑工程集團公司,中標(biāo)合同價5 234 559.48元。工程建設(shè)單位為坂田街道辦,設(shè)計單位為中國市政工程中南設(shè)計工程研究總院有限公司,監(jiān)理單位為深圳市金剛建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2012年12月開工,2013年1月竣工驗收并交付使用,質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在坂田街道辦和深圳市永達信工程造價咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進行,工程送審造價5 466 454.68元,審計審定造價5 102 953.59元(其中建安費4 373 258.04元),核減363 501.09元,核減率6.65%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　至審計時止,坂田街道辦收到該工程撥入款項4 700 000元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面,執(zhí)行了基本建設(shè)程序,工程資料基本齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料完整,所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況,但存在多付其它費的問題。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價363 501.09元。主要原因:

　　1.工程建安費單價和工程量調(diào)整,核減431 959.64元。

　　2.工程其他費按合同、分?jǐn)傉{(diào)整,核增68 458.55元。

　　(二)多付其它費630.83元。該工程施工圖審查費審定價17 369.17 元,已支付給深圳市市政工程咨詢中心有限公司18 000元,多付施工圖審查費630.83元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2013年1月竣工驗收,2015年11月報送審計,未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價363 501.09元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定,本工程結(jié)算中多計工程造價363 501.09元予以調(diào)減,以審計審定造價5 102 953.59元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付其它費630.83元的問題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的,審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定,建設(shè)單位應(yīng)及時向深圳市市政工程咨詢中心有限公司收回多付的施工圖審查費630.83元。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請坂田街道辦收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。