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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕97號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年4月5日至12月23日，對龍城街道盛平北路工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，龍城街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍城街道龍盛大道與盛平北路交叉預(yù)留路口，終點(diǎn)至現(xiàn)狀龍平東路，根據(jù)深龍發(fā)改〔2007〕714號概算批復(fù), 項目計劃投資總額1 069.98萬元，資金來源為區(qū)國土資金。工程內(nèi)容包括：道路工程、交通工程、給排水工程、電力管道工程等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為深圳市超卓工程有限公司，中標(biāo)合同價8 669 319元。工程建設(shè)單位為龍城街道辦，設(shè)計單位為深圳市華粵城市建設(shè)工程設(shè)計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市甘泉建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2008年11月11日開工，2010年3月9日竣工驗收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在龍城街道辦和深圳市建森工程造價咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價9 862 394.76元，審計審定造價9 573 494.57元（其中建安費(fèi)8 622 100.13元），核減288 900.19元，核減率2.93%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　至審計時止，龍城街道辦收到區(qū)財政撥該工程相關(guān)款項9 800 000元，對比審定造價9 573 494.57元，項目結(jié)余資金226 505.43元。龍城街道辦應(yīng)當(dāng)在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)將結(jié)余資金226 505.43元原渠道退回。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，執(zhí)行了基本建設(shè)程序，工程資料基本齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況，但存在多付款現(xiàn)象。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價288 900.19元。主要原因：

　　1.工程建安費(fèi)單價和工程量調(diào)整，核減247 318.83元。

　　2.其他費(fèi)共核減41 581.36元。其中：勘察費(fèi)核減8 576元，監(jiān)理費(fèi)核減25 408.18元，地下管線探測費(fèi)3 722.06元，招標(biāo)代理費(fèi)3 799.12元，建設(shè)單位管理費(fèi)核減76元。

　　(二)多付其他費(fèi)共計3 683.15元。勘察費(fèi)審定價77 387元，已支付給廣東省惠州地質(zhì)工程勘察院79 100 元，多付1 713元；地下管線探測費(fèi)審定價5 498.54元，已支付給深圳市協(xié)鵬工程勘察有限公司7 468.69元，多付1 970.15元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2010年3月9日竣工驗收，2016年3月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價288 900.19元予以調(diào)減，以審計審定造價9 573 494.57元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付其他費(fèi)共計3 683.15元的問題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)及時向廣東省惠州地質(zhì)工程勘察院收回多付的勘察費(fèi)1 713元，向深圳市協(xié)鵬工程勘察有限公司收回多付的地下管線探測費(fèi)1 970.15元。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請龍城街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。