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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕315號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年10月21日至12月26日，對龍城街道殘疾人綜合（職業(yè)）康復(fù)服務(wù)中心裝飾工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，區(qū)殘疾人聯(lián)合會對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍城街道，根據(jù)深龍發(fā)改〔2012〕907號概算批復(fù), 項目計劃投資總額173萬元，資金來源為區(qū)殘疾人就業(yè)保障金。工程內(nèi)容包括：拆除墻體、地面鋪防靜地橡膠地板、電梯廳、廚房、衛(wèi)生間地面鋪瓷磚，乳膠漆墻面、鋁扣板吊頂天花。工程施工在區(qū)住建局小型建設(shè)工程承包商預(yù)選庫施工類裝修裝飾工程組別中抽簽確定，中標施工單位深圳市豐冠建設(shè)工程有限公司，中標合同價1 144 075.75元。工程建設(shè)單位為區(qū)殘疾人聯(lián)合會，設(shè)計單位為岳陽市建筑設(shè)計院深圳分院，監(jiān)理單位為深圳市龍建建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2014年7月8日開工，2014年11月13日竣工驗收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在區(qū)殘疾人聯(lián)合會和深圳市眾鑫工程造價咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進行，工程送審造價1 704 990.19元，審計審定造價1 588 076.35元（其中建安費1 432 211.27元），核減116 913.84元，核減率6.86%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　至審計時止，區(qū)殘疾人聯(lián)合會收到區(qū)財政撥該工程相關(guān)款項1 270 000元，并將余額453 843.12元返還區(qū)財政局。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，執(zhí)行了基本建設(shè)程序，工程資料基本齊全，但存在建安工程造價超中標合同價較多的問題；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況，但存在多付款現(xiàn)象。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價116 913.84元。主要原因：

　　1.工程建安費單價和工程量調(diào)整，核減87 207.60元。

　　2.其他費共核減29 706.24元。其中：設(shè)計費核減23 008.50元，監(jiān)理費費核減3 137.03元，招標代理費2 065.90元，施工圖審查費1 494.81元。

　　(二)多付其他費共計6 809.31元。設(shè)計費審定價65 461.50元，已支付給岳陽市建筑設(shè)計院深圳分院70 776元，多付5 314.50元；施工圖審查費審定價4 255.19元，已支付給5 750 元，多付1 494.81元。

　　(三)建安工程造價超中標合同價較多。工程中標合同價1 144 075.75元，結(jié)算審定價1 432 211.27元，結(jié)算價超中標價288 135.52元，超幅為25.19%。主要原因是簽證增加門窗、玻璃隔斷、墻面、屋面、地面裝飾等。

　　(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年11月13日竣工驗收，2016年9月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價116 913.84元予以調(diào)減，以審計審定造價1 588 076.35元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付其他費共計6 809.31元的問題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計機關(guān)應(yīng)當責(zé)令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)及時向岳陽市建筑設(shè)計院深圳分院收回多付的設(shè)計費5 314.50元，向深圳市深大源建筑技術(shù)研究有限公司      收回多付的施工圖審查費1 494.81元。

　　(三)關(guān)于結(jié)算價超合同價較多的問題。在今后的項目管理中，建設(shè)單位應(yīng)加強項目前期工作的管理，落實好項目建設(shè)資金，避免因工程設(shè)計考慮不周全而造成工程造價增加較多的情況發(fā)生。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)殘疾人聯(lián)合會自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。