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　　根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2016〕281號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年9月8日至12月6日，對龍崗區(qū)蘭著學校體育館改造工程竣工決算進行了審計。根據有關審計準則，蘭著學校對其提供的與審計有關的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾，審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。

　　一、工程概況

　　該項目是對蘭著學校體育館進行改造，主要內容為通風設施、球場燈光、音箱設備安裝等。根據深龍教辦〔2014〕99號文批復，區(qū)教育局下達關于深圳市龍崗區(qū)教育局辦公室關于撥付蘭著學校2014年新擴建學校配套經費，體育館改造工程總投資220萬元。該工程建設單位為蘭著學校，設計單位為長春工程學院設計研究院深圳分院，監(jiān)理單位為深圳市龍建建設監(jiān)理有限公司。經深圳市建設交易服務中心龍崗分中心招標確定，施工單位為深圳市三森裝飾設計工程有限公司，中標合同價1 775 011.94元。該工程于2015年8月15日開工，2015年10月30日通過竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程結算已經蘭著學校深圳市眾鑫工程造價咨詢有限公司審核，送審總造價為2 064 066.19元，審定總造價2 026 990.80元(其中建安費1 854 804.15元)，核減37 075.39元，核減率1.80%。

　　三、工程財務收支情況

　　截至審計日，蘭著學校共收到區(qū)財政局撥該工程款項220萬元。

　　四、審計評價

　　審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本執(zhí)行了建設程序，工程資料齊全；在財務管理及會計核算方面，會計資料基本完整，所披露的會計信息基本真實反映了建設資金的來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價37 075.39元。主要原因是建安工程部分項目套價有誤及工程量多計。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2015年10月30日通過竣工驗收，2016年7月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設單位應在60日內編制完成工程結算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應在90日內將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　?。ㄈ╉椖课唇浬暾埡团鷾柿㈨椌瓦M行建設。根據送審資料，該項目未報發(fā)改部門立項，不符合《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29）第九條“政府投資項目須經申請并批準立項后方可進行建設”的規(guī)定。

　　六、審計建議及處理意見

　　(一)關于多計工程造價問題。根據審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)〔1996〕105號）第十四條關于“工程價款結算中多計少計的工程款應予調整”的規(guī)定，多計的工程造價37 075.39元予以扣減，以審定總造價2 026 990.80元進行結算。

　　(二)關于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　(三)關于項目未經申請和批準立項就進行建設的問題。建設單位應嚴格執(zhí)行建設程序,避免類似問題再次發(fā)生。

　　對于本次審計發(fā)現的問題，請?zhí)m著學校自收到本報告之日起90日內，將整改報告書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。