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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕298號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年8月27日至2016年11月30日，對橫崗街道龍崗河長江埔段防洪治河工程(0+593～0+890)竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，橫崗街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其進(jìn)行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該項(xiàng)目位于橫崗街道龍崗河長江埔段，主要施工內(nèi)容是對河道拓寬的土石方和淤泥開挖及擋土墻砌筑等。根據(jù)深發(fā)改〔2005〕200號文，項(xiàng)目計劃總投資2 033萬元，由市、區(qū)政府按6:4比例投入。本次送審的是其中0+593～0+890段及高壓電塔和高壓電纜遷移工程。該工程在深圳建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心通過公開招標(biāo)確定施工單位為湛江市建筑工程集團(tuán)公司，中標(biāo)合同價4 140 434元。建設(shè)單位為橫崗街道辦。該工程于2007年4月13日開工，2011年12月2日通過竣工驗(yàn)收。

　　二、工程造價審計情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市龍浩工程造價咨詢有限公司審核，送審造價4 637 077.71元，審計審定造價4 259 274.77元，核減377 802.94元，核減率8.14%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截止審計日期，橫崗街道辦于2005年、2006年、2008年共收到龍崗區(qū)財政局撥工程款1 080萬，并支付本次審計范圍工程款項(xiàng)3 936 442.71萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，資料較齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價377 802.94元。主要原因是：

　　1.防洪治河工程建安費(fèi)因多計成孔灌注樁等工程量，核減345 086.93元；

　　2.遷改工程建安費(fèi)因多計拆除恢復(fù)等工程量，核減30 403.01元；

　　3.多計監(jiān)理費(fèi)，核減2 313元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2011年12月竣工驗(yàn)收，2015年8月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價377 802.94元予以調(diào)減，項(xiàng)目以審定造價4 259 274.77元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。