根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2018〕11號審計通知書的要求，按照年度審計計劃，我局派出審計組，自2018年1月9日至9月29日，對深圳市龍崗區(qū)平湖新木社區(qū)公園新建工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則，平湖街道辦對其提供的與審計有關的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。
一、工程概況
該工程位于平湖街道新木社區(qū)富新路東側，建設內(nèi)容根據(jù)深龍發(fā)改〔2012〕794號概算批復，項目計劃投資總額716.21萬元，資金來源為2012年市容環(huán)境提升專項資金。工程內(nèi)容包括：園建工程、綠化工程、公共衛(wèi)生間建筑工程、電氣工程、給排水工程等。工程施工經(jīng)深圳市建設工程交易服務中心龍崗分中心公開招標，采用抽簽定標法確定中標施工單位為深圳市園藝園林建設有限公司，中標合同價5，146，262.58元。工程建設單位為平湖街道辦，設計單位經(jīng)深圳市建設工程交易服務中心龍崗分中心邀請招標，抽簽確定中標單位為湘潭市規(guī)劃建筑設計院，監(jiān)理單位為深圳市四海建設監(jiān)理有限公司。工程于2013年5月開工，2014年9月竣工驗收并交付使用，質量等級評定為合格。
二、工程造價審計情況
本工程造價審計在平湖街道辦和深圳科宇工程顧問有限公司結算審核的基礎上進行，工程送審造價5，084，199.22元，審計審定造價4，626，455.46元（其中建安費4，095，105.50元），核減457，743.76元，核減率9%。
三、工程財務審計情況
截至審計時止，平湖街道辦收到區(qū)財政局撥該工程相關款項4，593，080.02元。
四、審計評價
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，執(zhí)行了基本建設程序，工程資料基本齊全，但存在工程管理不規(guī)范問題；在財務管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設資金來源和使用情況，但存在多付款現(xiàn)象。
五、存在問題
(一)多計工程造價457，743.76元。主要原因：
1.工程建安費單價和工程量調整，核減360，055.88元。
2.其他費核減共計97，687.88元，其中，勘察費核減6，287.88元，果樹評估費核減1，000元，建設單位管理費核減90，400元。
(二)多付工程款及其他費共計30，556.18元。建安工程費審定價4，095，105.50元，已支付給深圳市園藝園林建設有限公司4，117，010.02元，多付21，904.52元；監(jiān)理費審定價154，371.34元，已支付給深圳市金剛建設監(jiān)理有限公司162，023元，多付7，651.66元；果樹評估費審定價2，000元，已支付給國眾聯(lián)資產(chǎn)評估土地房地產(chǎn)估價有限公司3，000元，多付1，000元。
(三)工程管理不規(guī)范，主要情況如下：
1.工程施工圖紙不完善，工程量清單漏項較多。根據(jù)平湖街道辦提供的會議紀要、工程聯(lián)系單、工程量確認單等資料，工程包括設計不完善、清單漏項、少算項目等因素，合計增加造價約68萬元。
2.工程概算書編制存在逆程序操作現(xiàn)象。該工程設計于2012年10月26日在深圳市建設工程交易服務中心龍崗分中心邀請招標，11月16日平湖街道辦簽發(fā)了設計中標通知書，但深圳科宇工程顧問有限公司于10月29日已完成施工圖紙的概算編制工作。
3.工程實際工期超合同工期較多。根據(jù)招標文件及合同約定，合同工期為90天，因施工場地現(xiàn)狀與設計圖紙不符等原因，實際工期延至406天。
(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年9月竣工驗收，2017年11月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十七條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向審計機關提交下列資料……”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見
(一)關于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予調整”的規(guī)定，本工程結算中多計工程造價457，743.76元予以調減，審計審定造價4，626，455.46元。
(二)關于多付工程款及其他費共計30，556.18元的問題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計機關應當責令建設單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設單位應及時向深圳市園藝園林建設有限公司收回多付工程款21，904.52元，向深圳市金剛建設監(jiān)理有限公司收回多付監(jiān)理費7，651.66元，向國眾聯(lián)資產(chǎn)評估土地房地產(chǎn)估價有限公司收回多付果樹評估費1，000元。
(三)關于工程管理不規(guī)范的問題。建設單位應加強建設程序的管理，嚴格把關，避免類似情況再次發(fā)生。
(四)關于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請平湖街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
