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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》及《深圳經(jīng)濟特區(qū)審計監(jiān)督條例》的規(guī)定和區(qū)委、區(qū)政府工作部署，區(qū)審計局對2018年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。區(qū)審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的十九大精神，全面學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，在市審計局和區(qū)委審計委員會的堅強領導下，不斷拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，重點審計了財政預算管理、部門預算執(zhí)行、重點資金和項目績效、國有企業(yè)經(jīng)營管理、政府投資項目建設、重大政策措施落實情況等方面的情況。審計結果表明，各部門、各街道認真執(zhí)行區(qū)人大批準的財政預算，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，落實高質量發(fā)展要求，供給側結構性改革進一步推進，財政管理不斷完善，審計整改力度不斷加大，2018年度區(qū)本級財政預算執(zhí)行情況總體良好。

　　——財政運行平穩(wěn)，民生保障力度持續(xù)加大。2018年，在非稅收入大幅下降的情況下，一般公共預算收入仍維持了較好的增長勢頭，全年收入達254.65億元，較2017年增長7.55%。統(tǒng)籌各類資金，為重點領域提供財力保障，共撥付教育、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水、交通運輸、住房保障等九大民生領域支出255.50億元，較2017年增長5.23%。

　　——三大攻堅戰(zhàn)成效明顯，重點任務進展順利。積極化解債務風險，地方政府債務率降至2%，遠低于國家規(guī)定的債務率警戒線。加大治水提質項目投入，2018年完成投資額87.43億元，較2017年增長174%。扶貧項目穩(wěn)步推進，至2019年6月，對口幫扶海豐縣已實現(xiàn)脫貧2，245戶7，578人，貧困戶脫貧率達96.60%。

　　——國資國企改革持續(xù)深化，國有企業(yè)經(jīng)營效益進一步提升。制定《龍崗區(qū)深化國有企業(yè)改革實施方案》和《龍崗區(qū)區(qū)屬直管企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展定位》，國有企業(yè)監(jiān)管制度體系進一步完善。積極推進街道辦屬企業(yè)改革，將32家街屬企業(yè)整體劃轉至區(qū)投控集團。4家直管企業(yè)凈利潤總額6.76億元，較2017年增長了23.74%，經(jīng)營效益進一步提升。

　　——審計查出問題有效整改，管理制度不斷健全。對于上年度審計工作報告反映問題，各單位按照區(qū)委區(qū)政府統(tǒng)一部署，認真組織整改。至2019年6月，盤活財政資金3.69億元，挽回損失2.10億元，追繳收回非稅收入、多付資金416萬元，制定、完善管理制度12項。

　　一、財政管理審計情況

　　對區(qū)本級預算管理情況和決算草案進行了審計。區(qū)財政部門編制的決算草案顯示，區(qū)累計完成一般公共預算總收入（含上級轉移支付及預算穩(wěn)定調節(jié)基金）432.53億元，總支出432.44億元；政府性基金預算收入111.53億元，支出83.53億元；國有資本經(jīng)營預算收入13，726萬元，支出9，280萬元。從審計情況看，區(qū)財政局、發(fā)展改革局等部門加強預算和投資計劃管理，積極推進預算管理改革，財政資金使用績效進一步提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬┎糠诸A算安排和下達不夠規(guī)范及時

　　一是預算編制不完整。區(qū)財政局未將國土基金預計分成收入28億元編入政府性基金預算。二是部分項目未及時下達。2018年區(qū)財政統(tǒng)籌類預留資金80.67億元，占一般公共預算支出的23.40%，至2018年6月底，仍有21.14億元未按國務院有關要求下達到具體單位。

　　審計要求區(qū)財政局提高國土基金預算編制的準確性，加快預算資金下達進度，確保統(tǒng)籌類預留資金按規(guī)定時間下達使用。

　?。ǘ┎糠诸A算支出歸屬不夠明確、安排不夠合理

　　173個政府投資項目同時在一般公共預算和政府性基金預算安排，涉及金額分別為24.97億元、21.65億元；一般公共預算及政府性基金中安排的366個項目動用區(qū)屬企業(yè)自有資金15.28億元，不利于財政資金統(tǒng)籌管理。

　　審計要求區(qū)財政局明確預算支出歸屬，針對同一類項目實行統(tǒng)一的資金分配方式，避免交叉重復。

　?。ㄈｍ椯Y金管理存在薄弱環(huán)節(jié)

　　一是文化類專項資金統(tǒng)籌管理不到位。2018年，3個單位及各街道辦預算安排的文化領域的扶持資金共15，453萬元，上述資金在補貼方向及項目安排等方面存在交叉重疊，個別企業(yè)同一項目多頭申報補貼，如區(qū)三聯(lián)水晶玉石文化協(xié)會同一活動先后獲得2個單位的扶持資金，重復補貼49.80萬元。二是部門監(jiān)管不嚴格。2表單位對企業(yè)報送的資料審核把關不嚴，8家企業(yè)通過虛增成本或重復申報的方式套取扶持資金257.90萬元；3個單位對扶持的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團隊項目跟蹤管理不到位，未及時處理違約團隊及個人資助事項，涉及扶持資金2，140萬元、人才住房5套。

　　審計指出問題后，3個單位已追回多付補貼136.80萬元。審計責成資金管理單位追回其余多付扶持資金。要求區(qū)財政局整合文化領域專項資金，避免出現(xiàn)多頭補貼的情況；資金管理單位加強信息共享，優(yōu)化專項資金補貼審核操作流程，落實專項資金督促檢查責任，保證財政資金安全。

　　（四）政府投資計劃管理不規(guī)范

　　一是區(qū)發(fā)展改革局投資計劃與區(qū)財政局部門預算的銜接不夠順暢。2018年投資計劃草案與部門預算草案有122個項目名稱或金額不一致，涉及金額4.35億元。二是計劃管理方式不科學。區(qū)發(fā)展改革局仍依靠電子表格和公文對計劃申報、安排、調劑進行管理，存在統(tǒng)計數(shù)據(jù)不準確、計劃下達不及時等問題。三是351個項目未編入年度政府投資項目計劃。2018年政府投資項目計劃安排資金170億元（共3，514個項目）。區(qū)發(fā)展改革局在資金總盤子內，另外安排了351個（占比10%）未編入年度計劃的項目，涉及資金20.69億元。

　　審計要求區(qū)發(fā)展改革局加強與區(qū)財政局的協(xié)調，及早啟動政府投資計劃編制工作，實現(xiàn)政府投資項目計劃與部門預算編制的有效對接，加快推進政府投資項目管理信息系統(tǒng)開發(fā)和應用，加強與各建設單位的溝通協(xié)調，編準編實政府投資項目計劃。調整投資項目計劃應及時報人大常委會審批。

　　預算績效評審結果未得到有效運用

　　2017年至2018年，區(qū)財政局共開展績效評審項目117個，其中有14個項目實際安排預算金額與評審金額存在較大差距。如區(qū)應急管理局“創(chuàng)建‘全國安全文化建設示范區(qū)’2017年工作啟動期費用”項目專家評審核定1，980萬元，實際安排2，500萬元，較專家核定金額提高了26.26%。經(jīng)延伸審計發(fā)現(xiàn)，該項經(jīng)費在實際使用過程中存在浪費情況，涉及金額138.89萬元。

　　審計要求區(qū)財政局強化績效評價結果運用，實現(xiàn)績效評價和預算管理的有機結合。

　　部門預算審計情況

　　通過大數(shù)據(jù)審計方式，首次實現(xiàn)對全區(qū)58個一級預算單位部門預算執(zhí)行情況的審計全覆蓋。重點審計了區(qū)委宣傳部、區(qū)應急管理局等4個黨政部門和吉華、寶龍2個街道辦。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬╊A算編制及執(zhí)行管理不規(guī)范

　　一是預算項目編制不夠細化。9個單位的“其他一般管理事務”等預算項目未細化項目內容，涉及預算指標2.03億元。二是未及時清理上繳結余資金。5個單位項目結余資金、自有賬戶結余資金等合計6，026.76萬元，未及時清理上繳財政。三是部分項目連續(xù)三年指標執(zhí)行率較低。16個單位的27個預算項目，2016年至2018年連續(xù)三年執(zhí)行率均低于50%，涉及2018年預算指標1，834.29萬元。四是非稅收入未及時收繳。3個單位未及時收繳物業(yè)租金、交易服務費等收入，涉及金額146萬元。

　　審計指出問題后，3個單位已將結余資金及非稅收入1，235.55萬元上繳財政。審計要求區(qū)財政局提高預算收支安排的科學性、準確性，對連續(xù)多年預算執(zhí)行率較低的項目進行重點審核，核減項目下一年度預算。各責任單位應細化預算編制，加快項目執(zhí)行進度，及時清理上繳存量資金，收繳非稅收入。

　　支出不實的問題在一些部門依然存在

　　一是超進度支付合同款。5個單位8個項目存在未按合同約定進度支付工程款、采購款等資金的情況，涉及金額1.57億元。二是部分項目提前列支。區(qū)教育局提前將教育補貼撥付到與民辦學校共同設立的監(jiān)管賬戶，待審核完成后才將款項發(fā)放給學生家長，涉及金額5.98億元；區(qū)住房建設局將列入部門預算的住房專項資金，通過“以撥代支”的形式撥付至區(qū)保障房公司，涉及金額1，532.20萬元。

　　審計要求各預算單位加強預算執(zhí)行監(jiān)督管理，據(jù)實列支各類款項，確保預算支出的真實性。

　?。ㄈ┡嘤栙M等嚴控類經(jīng)費管理還不夠嚴格

　　一是違規(guī)支出培訓費。2個單位3個培訓項目虛列場地、午休房等費用23.03萬元；1個單位多頭委托舉辦安全教育培訓班，重復支付培訓費6.53萬元；2個單位外出培訓及邀請專家上門授課超標準支付師資費，涉及金額1.60萬元。二是市外體檢不符合厲行節(jié)約原則。吉華街道辦組織領導干部、商會管理人員等26人分四批赴廣州體檢，安排13人次工作人員陪同，另外支出住宿、差旅等費用3.64萬元。

　　審計指出問題后，3個單位已于審計期間將多付培訓費29.56萬元追回。審計要求相關單位按照精簡高效、厲行節(jié)約原則，嚴格執(zhí)行內部控制制度，按程序、按標準支出公務經(jīng)費。

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　　一是先實施后招標。4個單位8個項目先實施后招標，涉及金額393.60萬元，如區(qū)應急管理局將區(qū)安全生產(chǎn)經(jīng)營單位落實主體責任培訓工作委托給4家公司實施后才進行公開招標，中標價50.06萬元。二是未按規(guī)定進行政府集中采購。2個單位4個采購限額以上的服務類事項未進行政府集中采購，涉及金額289.87萬元。三是部分醫(yī)療設備采購脫離實際。個別醫(yī)院2017年11月至2018年5月購入的7臺價值合計710.06萬元的設備自購入后從未開機使用。

　　審計要求相關單位規(guī)范采購行為，嚴格執(zhí)行集中采購制度，加強重大采購項目的前期論證，提高采購資金使用效益。

　　三、重點資金和項目績效審計情況

　?。ㄒ唬┱晕飿I(yè)運營管理績效審計

　　2016年至2018年，區(qū)物管中心制定了《深圳市龍崗區(qū)政府物業(yè)管理辦法》等管理制度，開展經(jīng)營性物業(yè)、周轉房、賬外資產(chǎn)清查工作，政府物業(yè)管理工作取得了一定成績。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.政府物業(yè)家底不清，基礎數(shù)據(jù)管理薄弱。區(qū)物管中心提供的全區(qū)政府物業(yè)臺賬數(shù)據(jù)與實際情況存在較大出入，多計漏記情況較多，未能真實準確反映我區(qū)政府物業(yè)總體情況。如“龍崗區(qū)三館”于2018年1月完成主體竣工驗收后一直未計入政府物業(yè)，涉及建筑面積59，686.94㎡；橫崗大康小學和橫崗安良小學的25，378㎡物業(yè)產(chǎn)權歸屬于社區(qū)股份公司，而區(qū)物管中心將其統(tǒng)計為政府物業(yè)。

　　審計要求區(qū)物管中心牽頭開展政府物業(yè)清查工作，完善基礎數(shù)據(jù)，保證政府物業(yè)數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性。

　　2.部分政府物業(yè)使用績效較低。一是未合理利用自有物業(yè)。區(qū)第二人民醫(yī)院在自有物業(yè)（面積4，194㎡）空置的情況下，仍決定投入1，796萬對租入物業(yè)（11層，面積7，265㎡）進行改造，空置物業(yè)在16個月后才租出，價格僅為租入物業(yè)價格的70%，兩處物業(yè)相距不到1公里。二是部分社區(qū)公配物業(yè)長期閑置。由于對公配物業(yè)的前期規(guī)劃參與不夠，101處物業(yè)（面積4.26萬㎡）使用功能存在不同程度的缺陷，使用單位后期不愿意接收或接收后消極管理，造成物業(yè)長期閑置，如中?？党腔▓@配套社康中心（面積997㎡）空置近10年。三是部分物業(yè)租金低于政府指導價較多。區(qū)物管中心、住房建設局共16處經(jīng)營性物業(yè)（面積1.58萬㎡）單位租金低于政府指導價，租金最低的僅為政府指導價的51.80%。

　　審計要求區(qū)物管中心加強物業(yè)統(tǒng)籌管理，指導和監(jiān)督主管部門加強公配物業(yè)前期規(guī)劃論證，督促相關單位合理使用物業(yè)，及時調整經(jīng)營性物業(yè)租金，提高政府物業(yè)使用績效。

　　3.部分公立醫(yī)院停車場收支管理不規(guī)范，導致國有資產(chǎn)收益存在損失風險。區(qū)人民醫(yī)院、婦幼保健院通過結余分成方式將停車場收入讓渡給物業(yè)管理公司，也未定期核對收支情況，政府物業(yè)收益受損。2016年至2018年，2家醫(yī)院停車場收支相抵后結余合計305.36萬元，支付給物業(yè)管理公司274.60萬元，其中區(qū)人民醫(yī)院停車場收支相抵后結余70.84萬元全部支付給物業(yè)公司。

　　審計已將上述問題移送區(qū)衛(wèi)生健康局處理。責成區(qū)衛(wèi)生健康局對區(qū)屬醫(yī)院停車場管理情況進行全面調查和整頓，要求相關醫(yī)院加強停車場收支管理，保障國有資產(chǎn)收益。

　?。ǘ?018年度“智慧城區(qū)”項目跟蹤審計

　　至2018年12月，智慧城區(qū)項目計劃總投資14.58億元，已累計支付資金8.32億元。重點對數(shù)字教育項目進行了審計，項目投資總概算5.33億元，已完成四期項目建設。依托智慧城區(qū)項目的實施，我區(qū)積極推進智慧龍崗建設，在全區(qū)鋪設政務網(wǎng)絡，實現(xiàn)區(qū)、街道、社區(qū)三級政務網(wǎng)絡全覆蓋。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.資產(chǎn)管理體制未理順。建設單位區(qū)投控集團由于資產(chǎn)折舊將影響企業(yè)利潤的原因，未將資產(chǎn)入賬；資產(chǎn)使用單位因不是建設單位，無法直接辦理資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。這種情況一方面導致數(shù)字教育二期等11個完工子項目的6.53億元資產(chǎn)長期未納入固定資產(chǎn)管理，另一方面也造成后續(xù)有償維保工作無法開展。數(shù)字教育（二期）等項目免費維保到期后均未簽訂后續(xù)維保協(xié)議，各類硬件設備及軟件系統(tǒng)缺乏維護，影響系統(tǒng)設備正常使用。

　　審計要求區(qū)政務服務數(shù)據(jù)管理局盡快理順管理體制，后續(xù)開展的智慧城區(qū)項目由各子項目使用方直接作為建設單位，避免資產(chǎn)管理存在真空地帶。

　　2.數(shù)據(jù)共享存在阻力，共享數(shù)據(jù)質量不高。數(shù)據(jù)來源方面。由于權限受限，部分使用上級系統(tǒng)的單位無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接。另外，供水、供電、燃氣等單位的實時數(shù)據(jù)由于涉及個人隱私無法獲得。數(shù)據(jù)質量方面。由于各職能部門工作機制和系統(tǒng)相對獨立，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺乏統(tǒng)一的標準和規(guī)范，產(chǎn)生的冗余數(shù)據(jù)較多，對外可使用率不高。上述問題影響全區(qū)大數(shù)據(jù)收集分析，不利于智慧城區(qū)項目充分發(fā)揮作用。

　　審計要求區(qū)政務服務數(shù)據(jù)管理局加快推進各項目之間的互聯(lián)互通，打通數(shù)據(jù)壁壘。

　　3.數(shù)字教育項目缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，使用績效不佳。區(qū)教育局在項目推進中未及時出臺相關指導性文件，各學校發(fā)展方向不明確，清林小學等部分早期試點學校仍發(fā)展較慢。硬件方面，項目配置的數(shù)字移動設備終端（PAD平板）處于損壞或長期閑置狀態(tài)。至2018年底，有1，106臺設備無法使用，大部分學校早期配置的設備也大多閑置，如南灣學校、福安學校一、二期配備的1，027臺設備自2017年6月以來一直未使用。軟件方面，數(shù)字教育云系統(tǒng)共投入5，164萬元用于購買教學資源，由于缺乏相關指引和激勵措施，優(yōu)質課件等教學資源共享不足，導致系統(tǒng)使用功能單一，在多數(shù)學校成為課堂實時測驗、虛擬實驗的工具，用于日常教學的較少，背離了數(shù)字教育豐富教學手段、提升教學質量的初衷。

　　審計要求區(qū)政務服務數(shù)據(jù)管理局優(yōu)化網(wǎng)絡操作環(huán)節(jié)，加大網(wǎng)絡基礎設施投入力度，推進對各類專業(yè)應用平臺的優(yōu)化升級；區(qū)教育局加大對數(shù)字教育指導和教師培訓力度，將數(shù)字教育設備有效運用于日常教學。

　?。ㄈ把┝凉こ獭苯ㄔO情況專項審計調查

　　2013年，我區(qū)啟動平安龍崗一類視頻監(jiān)控系統(tǒng)項目（后改名為“雪亮工程”）建設，至2019年5月，已完成一至四期項目建設和驗收，正在實施視頻門禁一期項目，已累計支付工程款11.9億元，共建成一類高清點13，881個，二三類場所監(jiān)控點13，213個。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.管理不到位，財政包袱較重。一是租賃維護費未準確測算。2015年至今，龍崗公安分局一直按協(xié)議暫定標準向龍崗信息管道公司支付“雪亮工程”一二期租賃費及三四期維護費。該標準來源于2013年8月龍崗公安分局委托第三方出具的雪亮工程一二期初步設計方案，未經(jīng)過準確測算。一期工程已于2018年2月完成結算審核，但雙方仍未按協(xié)議約定據(jù)實測算和調整租賃維護費標準。審計還發(fā)現(xiàn)，部分維保服務存在層層轉包的情況，涉及金額約3，300萬元。二是維保服務部分內容與工程質保重復。龍崗公安分局委托龍崗信息管道公司的維保服務中，部分維護、巡檢和提供備品備件等工作實際已由建設單位的質保服務承擔，兩者均由財政負擔，增加了不必要的開支。第四期項目2018年7月投入使用至今超過一年未確定維保服務單位，僅依靠建設單位提供的質保就可維持正常運行，但龍崗公安分局已向龍崗信息管道公司支付了維保費2，813.31萬元。三是非公共區(qū)域視頻監(jiān)控建設對社會投資缺乏引導。工程三、四期投入7，896萬元在網(wǎng)吧、娛樂場所等3，948家二三類場所安裝監(jiān)控設備，每年支付維護費用約2，400萬元。目前，上述場所已有449家倒閉，相關視頻監(jiān)控點位需重新反復拆裝。

　　審計要求龍崗公安分局會同龍崗信息管道公司盡快據(jù)實測算并調整租賃維護費，核減重復內容涉及資金，督促維保服務單位嚴格履約，確保維保質量。審計建議區(qū)委政法委按照“誰受益，誰出資”的原則，合理界定政府和社會的責任，充分運用市場手段，調動社會力量，避免財政資金大包大攬。

　　2.績效考核標準隨意，存在人為操控情況。考核項目“在線率”指標未明確免除考核點位條件。被考核單位擁有審核權限，可以自行決定部分點位免予考核，人為提升“在線率”。2019年4月，我區(qū)二三類場所“在線率”僅為89.45%，人為調整后提升到98.37%。由于“在線率”直接與租賃維護費掛鉤，人為操控“在線率”易導致租賃維護費不實。

　　審計要求龍崗公安分局對考核結果進行嚴格把關，將考核結果作為獎懲的重要依據(jù)。

　?。ㄋ模﹪型恋厥褂脵喑鲎屖罩闆r審計

　　2018年，龍崗區(qū)計劃土地供應總面積179公頃，實際供應用地297.60公頃。國有土地出讓收支能嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，全年完成土地使用權出讓收入217.43億元，國土基金實際收入92.44億元，實際支出79.74億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.部分已征轉土地管理不到位。有的未納入國有儲備土地監(jiān)管范圍。布吉街道辦有近2萬㎡以前年度已征轉土地未納入國有儲備土地監(jiān)管范圍，目前由私營企業(yè)對外出租用作餐飲、汽車美容及駕校練車場等，存在流失風險。有的未及時履行備案手續(xù)。抽查發(fā)現(xiàn)，龍城街道辦12個項目38份協(xié)議未報送龍崗規(guī)劃和自然資源局備案，未備案協(xié)議簽訂時間最早為2007年，存在重復征轉風險。

　　審計責成布吉街道辦會同區(qū)國資局、規(guī)劃土地監(jiān)察局對上述已征轉國有用地進行清理；龍崗規(guī)劃和自然資源局會同各街道辦，對已征轉未入庫土地情況進行清查，將產(chǎn)權明確的國有用地及時納入土地儲備管理。

　　2.部分土地管理不規(guī)范。一是用地到期未收回。至2019年3月，有91宗使用期限滿兩年仍未清理的用地，涉及面積73.97萬㎡。二是用地程序不合規(guī)。有的臨時用地使用年限已結束才簽訂用地合同；有的臨時用地到期未及時辦理延期手續(xù)，逾期未收繳地價款，涉及金額162.39萬元。

　　審計指出問題后，市規(guī)劃和自然資源局已補簽臨時用地延期合同并收繳了相關地價款。審計責成區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局對到期未收回臨時利用儲備土地進行清理，規(guī)范臨時用地手續(xù)。

　　四、推動打好三大攻堅戰(zhàn)相關審計情況

　　（一）生態(tài)保護和污染防治相關審計情況

　　自2017年起，區(qū)審計局連續(xù)三年對我區(qū)治水提質項目進行跟蹤審計。結果表明，我區(qū)持續(xù)加大水污染治理力度，全面實施轄區(qū)內龍崗河、觀瀾河、深圳河流域消除黑臭及水質保障工程，突出生態(tài)環(huán)境問題正在有序解決。2019年治水提質項目計劃總投資額約187.20億元，至2019年5月，已完成投資額47.87億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.設計標準不統(tǒng)一，導致部分工程造價大幅增加。2018年4個小區(qū)正本清源項目，施工圖設計中管溝回填材料、檢查井材料及管溝開挖寬度標準不統(tǒng)一，導致部分項目建設成本差異較大，增加造價約9，000萬元。管溝回填材料選擇方面，在兩種材料均可滿足設計規(guī)范的情況下，南灣街道正本清源小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程設計采用石粉渣，而龍崗區(qū)深圳河流域觀瀾河流域小區(qū)排水管網(wǎng)清源改造工程等3個EPC項目設計采用單價更高的中粗砂，僅此一項就導致上述3個項目增加造價約4，500萬元。

　　審計指出問題后，區(qū)水務局已要求設計單位完成2019年消黑工程優(yōu)化施工圖設計，回填料用石粉渣代替中粗砂，管溝開挖寬度調整為設計規(guī)范較小值，上述措施可節(jié)省工程造價約2.75億元。

　　2.部分項目現(xiàn)場踏勘不充分，設計有待優(yōu)化。一是現(xiàn)場踏勘不充分，導致設計變更較多。山廈河、鵝公嶺河綜合整治工程等3個工程施工圖設計未包含電力遷改或給水管道遷改內容，影響實際施工，設計變更增補造價約1，585萬元。二是管溝開挖支護設計有待優(yōu)化。2019年消黑工程管溝部分區(qū)段支護選用標準較高的支護形式，未能有效節(jié)省工程造價。

　　審計指出問題后，相關建設單位與設計單位簽訂補充協(xié)議，對設計成果質量不達標的設計單位進行處罰；區(qū)水務局要求設計單位按審計建議及規(guī)范要求對支護設計進行了優(yōu)化調整，節(jié)省工程造價約1.01億元。

　　3.施工管理不到位。一是未按圖施工行為仍未得到有效遏制。管溝開挖深度寬度不夠、未按要求支護、采用低價低規(guī)格材料頂替等現(xiàn)象較為普遍，如2019年消黑工程（上李朗聯(lián)大工業(yè)園片區(qū)），管溝開挖未按圖紙要求進行支護和回填，僅5，040米施工長度就涉及工程造價約748萬元。二是部分項目經(jīng)理、項目總監(jiān)未到崗。2019年消黑工程南灣街道工區(qū)12次工程例會，項目經(jīng)理有8次未參加且未履行請假手續(xù)，建設單位也未對其不到崗行為進行處罰。上述問題區(qū)審計局已在2018年度治水提質項目審計報告中披露并要求相關單位整改，但后續(xù)項目仍不同程度存在。

　　審計要求相關建設單位督促參建各單位加強施工現(xiàn)場監(jiān)督管理，嚴格按照合同及相關規(guī)定對監(jiān)理的失職行為進行嚴肅處理。

　?。ǘ┓婪痘怙L險審計情況

　　重點對區(qū)創(chuàng)業(yè)投資引導基金使用情況和深龍創(chuàng)投公司的股權投資項目進行了審計，上述資金運營管理于2018年6月份由區(qū)產(chǎn)服集團整體移交龍崗金控公司。至2019年3月，區(qū)創(chuàng)業(yè)投資引導基金投資運作11個子基金，實繳出資4.39億元；深龍創(chuàng)投公司共投資9家企業(yè)，投資額合計5，700萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.制度設置存在缺陷。一是《龍崗區(qū)創(chuàng)業(yè)投資引導基金管理暫行辦法》擴大了返投額計算范圍，將子基金管理公司管理的其他基金返投于龍崗企業(yè)的出資額計算在內，導致部分子基金實際未投資龍崗企業(yè)，仍能達到返投額的要求，不利于發(fā)揮引導基金向龍崗區(qū)集聚社會資本的作用。二是《龍崗區(qū)經(jīng)濟與科技發(fā)展專項資金實施股權投資管理方案》（以下簡稱《管理方案》）規(guī)定項目投資估值定價及股權占比均由雙方談判決定，未按省政府有關文件要求委托專業(yè)機構進行評估，造成部分項目估值虛高，損害國有資本利益。如深圳某電子商務有限公司開業(yè)至投資前已虧損698.65萬元且基本未開展經(jīng)營業(yè)務，但深龍創(chuàng)投公司對其估值高達1億元，投資300萬元僅占股3%。三是對股權退出方式缺乏約束?！豆芾矸桨浮冯m然規(guī)定了5種退出方式，但未明確要求投資協(xié)議應包含多種退出方式并擇優(yōu)選擇，個別投資協(xié)議簽訂不合理。如深龍創(chuàng)投對某技術有限公司的股權投資直接指定“按所持股權對應凈資產(chǎn)金額”退出，未選擇收益較高的“在申報上市前，按不高于被投企業(yè)最后一輪融資價格的八折”退出方式。對比前者，可增加2，470萬投資收益。

　　審計已將估值虛高問題移送區(qū)國資局處理，要求區(qū)國資局嚴格按照上級有關文件制度要求，規(guī)范完善相關管理制度，有效防范股權投資風險。

　　2.資金運營管理不到位。一是個別評估報告弄虛作假。深圳市某設備有限公司因準備上市，申請?zhí)崆盎刭弲^(qū)股權投資基金所持股權，評估報告出具時間比評估合同簽訂時間早3個多月，資產(chǎn)評估報告不實，無法真實反映股權轉讓時點資產(chǎn)價值，評估報告對公司的估值甚至低于投前估值，與公司投后經(jīng)營發(fā)展良好的情況不符。二是部分子基金管理費計提不規(guī)范。根據(jù)合伙協(xié)議約定，基金存續(xù)期內每年的管理費按合伙企業(yè)實繳出資額的2%計提，導致子基金管理公司對已退出項目不再進行管理，仍計提管理費。至2019年3月，有2個項目已退出，但仍按整個存續(xù)期計提管理費，多計70個月費用719.62萬元。

　　審計已將上述問題移送區(qū)國資局處理，要求龍崗金控公司加強投后管理工作，保障財政投資合理收益；合理約定管理費用支付方式，避免出現(xiàn)已退出項目仍繼續(xù)繳納管理的情況。

　　（三）扶貧審計情況

　　對龍崗區(qū)對口幫扶汕尾市海豐縣資金情況進行了審計。2016年7月至2018年9月，區(qū)財政及各幫扶單位共撥付各類幫扶資金63，292.89萬元，共支出43，535.05萬元，較好地促進了地方事業(yè)發(fā)展，有效幫助貧困戶及貧困人口脫貧。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.部分產(chǎn)業(yè)幫扶項目效果不理想。一是項目總量與省市要求存在差距。海豐縣有12個鎮(zhèn)，33個村，2016年至今我區(qū)幫扶海豐縣的產(chǎn)業(yè)項目僅有9個，與省、市要求的“一鎮(zhèn)一業(yè)”、“一村一品”存在差距。二是個別產(chǎn)業(yè)園出租未產(chǎn)生經(jīng)濟效益。“雙到扶貧”產(chǎn)業(yè)園由區(qū)駐海豐指揮部投資2，118.51萬元建設，項目完工后交由海豐縣扶貧辦管理并對外出租，租金收入用于向25個貧困村分紅。2016年6月，海豐縣扶貧辦將該產(chǎn)業(yè)園按100.88萬元/年的價格出租給深圳市龍商匯投資有限公司，租期20年。至2019年6月，海豐縣扶貧辦未收到任何租金，該產(chǎn)業(yè)園未產(chǎn)生經(jīng)濟效益。

　　審計責成區(qū)對口辦、駐海豐指揮部協(xié)調海豐縣扶貧辦及相關企業(yè)，妥善處理租賃糾紛；要求區(qū)對口辦加大產(chǎn)業(yè)扶貧力度，確保貧困村穩(wěn)定脫貧。

　　2.工程項目管理不規(guī)范。一是部分項目超地方財力盲目上馬。聯(lián)安鎮(zhèn)聯(lián)北村在僅有200萬元扶持資金且地方財力緊張的情況下，開工建設了聯(lián)北村公共服務大樓等11個工程，造價約500萬元，至2019年6月底，仍存在300萬元的資金缺口，部分項目進度受到較大影響。二是部分項目進度緩慢。2016年，對口幫扶實施工程項目共325個，涉及總投資額2.8億元，至2019年5月仍有37個項目未完工。

　　審計要求區(qū)駐海豐指揮部督促貧困村做好項目可行性研究，避免脫離地方財力進行項目建設；加強項目進度管理，采取相應措施，確保工程如期完工。

　　五、國有資本和國有企業(yè)審計情況

　　對區(qū)屬全部4家直管企業(yè)的國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況、龍崗金控公司、信息管道公司等2家企業(yè)的財務收支情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）對部分國有控股參股企業(yè)監(jiān)管不到位

　　一方面，6家區(qū)屬行政事業(yè)單位投資設立的企業(yè)未納入?yún)^(qū)國資部門監(jiān)督范圍，國有資產(chǎn)運營缺乏外部監(jiān)督，存在風險，如新聞中心未及時主張股東權益，其投資設立的深圳僑報文化傳播有限公司利潤長期未分配，2018年底累計利潤達5，218.70萬元。另一方面，部分已納入監(jiān)管范圍的企業(yè)監(jiān)管不到位。區(qū)國資局參股企業(yè)深圳市東部傳媒股份有限公司于2012年進行分紅，區(qū)國資局至今未收到103.14萬元分紅款，其中65萬元被龍崗廣電中心挪用于對口扶貧項目。

　　審計要求區(qū)國資局健全國有企業(yè)監(jiān)管體系，將行政事業(yè)單位舉辦經(jīng)濟實體納入監(jiān)管范圍，強化國有控股參股企業(yè)的監(jiān)督管理。

　?。ǘ﹤€別投資項目監(jiān)督不到位，投資效果未達預期

　　一是融資租賃項目存在重大違約風險。2015年，區(qū)產(chǎn)服集團出資5，550萬元（占股32.40%）入股深圳前海金橋融資租賃有限公司（于2018年9月劃轉龍崗金控公司），為第一大股東。由于前期決策不嚴謹、評審流于形式等原因，該公司有11個融資租賃項目存在違約情況，涉及未收租金9，762.75萬元，占融資租賃總量43%。二是擅自向關聯(lián)方轉移資金。龍崗信息管道公司對參股企業(yè)龍崗公眾信息技術有限公司（占股20%）監(jiān)管不到位，公眾公司在未發(fā)生實質性交易的情況下，向大股東的關聯(lián)方轉移資金228萬元。三是重大戰(zhàn)略合作項目推進不力。龍崗技術轉移中心由區(qū)城投集團參股的中科龍崗投資管理有限公司（占股23%）負責運營，該中心旨在引進一批中國科學院創(chuàng)新企業(yè)落戶龍崗。中科公司享受政府給予的“三年免租兩年租金減半”的優(yōu)惠政策，至2018年底，其引進的21家企業(yè)中有14家與中國科學院無實質性合作，個別企業(yè)甚至通過轉租物業(yè)每年獲利超過30萬元。

　　審計要求龍崗金控公司及時穩(wěn)妥處理公司風險項目，積極追收欠款，盡可能減少股權投資損失。責成龍崗信息管道公司敦促公眾公司盡快追回被轉移資金，明確后續(xù)經(jīng)營計劃，防止國有資產(chǎn)流失；區(qū)城投集團認真做好核查工作，及時清退不符合要求的企業(yè)。

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)管理不到位，租金應收未收

　　區(qū)投控集團子公司--龍崗信息管道公司作為龍崗區(qū)通信管道的管理和運營單位，未全面清查管道資源，導致我區(qū)管道資源底數(shù)不清，大額管道租金應收未收。至2018年底，該公司僅完成33.5%管道里程的盤點工作，在盤出的12，257條光纜中有近五成光纜為私放光纜。至2019年2月，僅查清了4.92%的私放光纜長度，追回租金347.77萬元。仍有超過六成的管道未盤點，盤出的私放光纜九成以上未查清長度，大額管道租金未應收盡收，國有資產(chǎn)收益存在損失風險。

　　審計責成龍崗信息管道公司徹底查清實有管道資源情況，加大對占用光纜租金的追收力度，防止國有資產(chǎn)流失。

　　政府投資項目審計情況

　　2018年共完成181個政府投資審計（核查）項目，送審金額35.37億元，核減金額1.83億元，核減率5.18%，15個項目工程結算審核價超合同價15%以上，向有關部門移送違規(guī)問題2起。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）履職不到位，造成損失浪費4，416萬元

　　一是項目可行性研究不充分。區(qū)水務局及建筑工務署實施的丁山河水質改善及低碳城段景觀提升工程，造價高達3，473萬元的人工濕地投入使用僅3年就閑置棄用。二是項目用地手續(xù)不齊全。區(qū)建筑工務署實施的地鐵3號線及G205國道深圳段改造工程拆遷安置小區(qū)（新生）工程，未辦理土地出讓合同就開工，因用地權屬糾紛造成項目停工近兩年，支付停工補償費692萬元。三是違規(guī)核發(fā)用地規(guī)劃許可證。龍崗規(guī)劃和自然資源局在區(qū)民政局未取得龍崗區(qū)養(yǎng)老護理院建設工程項目環(huán)評審批文件的情況下，違規(guī)核發(fā)用地規(guī)劃許可證，該項目因選址不滿足環(huán)保法規(guī)要求需另行選址建設，原設計方案全部作廢，造成財政資金損失251萬元。

　　審計要求各建設單位加強工程管理，做足做實項目前期工作，避免盲目、倉促開工造成損失。

　　部分項目未嚴格履行基本建設程序

　　一是工程前期手續(xù)不完善。15個單位實施的33個項目工程，存在未辦理施工許可、未進行可行性研究、違法改變林地用途等問題。二是部分項目未按規(guī)定進行招投標。2個單位3個政府投資項目未按規(guī)定進行招投標，涉及合同金額1，124.99萬元。

　　審計已將未按規(guī)定進行招投標的問題移送區(qū)住房建設局處理。要求相關建設單位嚴格遵循基本建設程序，完善項目手續(xù)，加強項目管理。

　　工程造價管控不嚴

　　一是個別工程結算資料嚴重失實。平湖街道辦負責實施的平湖街道新南北門坳綜合整治工程項目，將項目范圍以外的給排水管道鋪設納入結算范圍，擴大人行道鋪裝面積，多計工程造價174.53萬元。二是擅自提高建設標準。南灣街道辦負責實施的廈村社區(qū)河岸公園項目，擅自改變邊坡的加固形式及提高綠化標準，增加工程造價217萬元。三是工程其他費偏差率較高。5個單位實施7個項目其他費偏差率高于25%，其中由橫崗街道辦負責實施的橫崗中心區(qū)（茂盛路-松柏路）整體環(huán)境提升工程設計費偏差率高達50.13%。四是未對施工圖進行經(jīng)濟指標審查。目前，我區(qū)政府投資項目各建設單位未要求專業(yè)機構對施工圖進行經(jīng)濟指標審查，導致施工圖設計較保守，標準就高不就低，未充分考慮工程成本的合理性。

　　審計要求相關建設單位嚴格履行管理職責，確保項目送審資料真實、完整，加強投資控制，提高投資效益；委托專業(yè)機構對施工圖技術規(guī)范及經(jīng)濟指標一并審查，對設計提出合理化建議，從源頭上控制建設成本，同時對過度設計的單位進行處罰。

　　七、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　?。ㄒ唬┙档蛯嶓w經(jīng)濟成本、減稅降負政策落實方面

　　主要對降低人力資源成本、降低企業(yè)創(chuàng)新成本及拖欠民營企業(yè)欠款情況進行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.部分政策落實不到位。一是部分扶持政策暫未落實。至2019年5月，《龍崗區(qū)關于加大力度降低實體經(jīng)濟成本的若干措施》中關于給予創(chuàng)新企業(yè)專利獎項扶持、校企聯(lián)合實施的研發(fā)中試項目扶持等兩項政策仍未啟動。二是產(chǎn)業(yè)園扶持政策效果有待提高。區(qū)人力資源局租用天安云谷產(chǎn)業(yè)園13，207㎡物業(yè)用于引進人力資源服務企業(yè)，入駐企業(yè)享有“兩年免租兩年減半”優(yōu)惠。因入園企業(yè)引進不足，場地存在空置現(xiàn)象，2016年4月至2019年3月，已累計支付空置物業(yè)租金569.79萬元。至2019年5月，空置面積為1，965.81㎡。

　　審計指出問題后，區(qū)科技創(chuàng)新局已對相關實施細則進行修訂，兩項政策已正式實施。審計要求區(qū)人力資源局加強招商力度，持續(xù)引進契合龍崗產(chǎn)業(yè)發(fā)展和轉型需要的優(yōu)質人力資源服務機構。

　　2.深龍英才政策有待完善。由于相關扶持政策對“從新、從優(yōu)、從高、不重復”原則適用范圍界定不清晰，導致同一人才向兩個人才政策執(zhí)行部門申請人才專項補貼。如張某某在2017年已獲得區(qū)文促中心70萬元動漫骨干人才補貼后，又于2019年獲得了區(qū)人力資源局給予的73.10萬元創(chuàng)業(yè)領軍人才補貼。

　　審計責成區(qū)人才辦會同區(qū)人力資源局、文促中心按規(guī)定追回多付扶持資金。要求區(qū)人才辦及時完善相關政策，避免出現(xiàn)重復扶持現(xiàn)象。

　　3.工程尾款未及時支付給施工企業(yè)。審計抽查了區(qū)建筑工務署2014年至2018年已完成竣工決算審計且工程造價5，000萬元以上的項目付款情況。在該類27個項目中，有26個項目工程尾款未及時支付給施工企業(yè)，涉及金額5，463.27萬元。

　　審計要求相關建設單位按照降費減負有關政策要求，積極聯(lián)系相關合同單位，及時協(xié)商辦理工程款項支付手續(xù)。

　　民生政策落實情況

　　主要對加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力建設政策落實情況及公辦小學特色教育實施情況進行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.部分社康中心規(guī)劃布局不夠合理。我區(qū)社康中心建設均由區(qū)財政資金保障，個別醫(yī)院在社康中心建設方面缺少成本效益理念。如區(qū)第二人民醫(yī)院松元頭社康中心和區(qū)第七人民醫(yī)院西坊社康中心單位接診量不到全區(qū)平均水平的10%，經(jīng)核實，兩個中心400米范圍內都設有另一家接診量較高的社康中心；區(qū)第三人民醫(yī)院近五年來在醫(yī)院附近先后開設了3個下屬社康中心，其中2個社康中心2018年平均接診量僅為全區(qū)平均水平的60%，另外1個社康中心仍在建設中。

　　審計要求區(qū)衛(wèi)生健康局加強項目前期論證和研究，完善管理機制，合理安排社康中心布局，提升社康中心服務能力。

　　2.家庭醫(yī)生項目管理較粗放。2016年以來，區(qū)衛(wèi)生健康局每年下?lián)?00萬元家庭醫(yī)生專項經(jīng)費至各社康中心，用于提升全區(qū)綜合性醫(yī)療健康服務水平。抽查發(fā)現(xiàn)，南聯(lián)社康等3家社康中心家庭醫(yī)生存在簽約情況不真實、不規(guī)范、家庭病床不符合建床收治條件等問題。

　　審計要求區(qū)衛(wèi)生健康局加強家庭醫(yī)生項目管理，確?；菝裾叩玫接行鋵?。

　　3.特色教育監(jiān)管缺位。南灣學?！八狞c半課堂”在法定假期及臺風預警期間仍有簽到記錄，多付培訓費1.05萬元；實驗學?！八狞c半課堂”內部招標環(huán)節(jié)把關不嚴，存在實際合作公司與中標公司不一致、部分承辦機構不具備資質等問題。

　　審計指出問題后，南灣學校已及時追回多付培訓費1.05萬元。審計要求相關學校加大特色教育監(jiān)管力度，規(guī)范培訓機構選取程序及定價機制。

　　以上審計事項共出具審計報告28份，政府投資工程項目91個，并相應出具了10份移送處理書，查出問題金額87.51億元。此外，區(qū)審計局努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，圍繞區(qū)委和區(qū)政府中心工作，抽調審計力量49人次，完成交辦配合事項29件，選派審計人員參與巡察、異地交叉審計等工作。

　　對2018年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)審計局已依法征求了被審計單位意見，并采納了他們的合理意見，對違反財政財務收支法規(guī)的，已依法下達審計決定；對違紀違法問題線索和應當追究責任的，已依法移送主管部門查處；對管理不規(guī)范的，已建議有關部門建章立制，切實加強內部管理。本報告反映的是審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，具體情況已通過單項審計報告反映。下一步，區(qū)審計局將繼續(xù)督促有關單位認真整改，全面整改情況將在今年年底前向區(qū)人大常委會作出專題匯報。

　　審計建議

　　從審計情況看，上述問題產(chǎn)生的主要原因包括：一是一些單位預算缺乏精細化管理，預算的編制不夠精準、審核不夠嚴格，導致項目調整、資金調劑等現(xiàn)象還比較普遍，預算約束力有待加強。二是一些單位未牢固樹立資金和投資的績效理念，項目的前期論證、評審等準備工作不扎實，片面追求進度和數(shù)量，事中監(jiān)督、事后評價不到位。三是一些單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實不到位，重具體問題整改，輕舉一反三，完善制度。為此，審計建議：

　?。ㄒ唬┘訌娯斦A算管理，增強精細化管理能力。區(qū)財政部門應加大部門預算統(tǒng)籌管理力度，提高財政資金配置效率。加強預算執(zhí)行管理，保證預算的嚴肅性、完整性。優(yōu)化支出結構，進一步壓減不必要的行政開支，盤活各類沉淀資金資產(chǎn)，加大對重點領域支持力度。加強財務人員隊伍建設，提高各預算單位財務管理水平。各預算單位應進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平，嚴格財經(jīng)紀律，規(guī)范“三公”經(jīng)費、培訓費等嚴控類經(jīng)費使用。

　?。ǘ┻M一步提高財政績效，深化國資國企改革。推進全面預算績效管理，強化績效評價結果運用。加強產(chǎn)業(yè)扶持資金管理，減少對競爭性領域的資金投入，突出扶持資金“引導”作用，強化評審專家和中介組織管理，對于弄虛作假造成財政資金損失浪費的，應列入失信名單。深化國資國企改革，加強國有資本收益管理，提高國有資本配置效率，促進企業(yè)健康發(fā)展和國有資產(chǎn)保值增值。

　?。ㄈ娀攸c領域監(jiān)管，全面打贏三大攻堅戰(zhàn)。強力推進污染防治工作，強化源頭治理，堅持嚴格監(jiān)管，打造生態(tài)高地。落實精準扶貧政策，加強產(chǎn)業(yè)幫扶力度，突出關注資金管理使用的薄弱環(huán)節(jié)，提高扶貧資金和項目績效。規(guī)范完善股權投資管理方案及政策性引導基金管理辦法，建立風險防控定期排查制度，加大風險管控力度，有效防止投資損失。

　?。ㄋ模簩崒徲嬚呢熑危晟普墓ぷ鏖L效機制。各單位要認真落實審計整改工作主體責任，主要負責人是審計整改工作第一責任人，必須切實抓好問題整改，必須堅持問題導向，深入分析原因，完善相關制度，標本兼治，形成審計整改的長效機制，嚴防類似問題再次發(fā)生。完善審計整改責任追究制度，定期通報整改情況，對整改不力、虛假整改、拖延整改的責任單位和責任人，嚴格依法依紀追責問責。