根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕51號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2018年7月24日至9月12日，對(duì)吉祥別墅西側(cè)與下方道路之間沿線山體邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，布吉街道辦對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該邊坡治理工程位于布吉街道文景社區(qū)，邊坡長(zhǎng)420米，邊坡高20至35米，坡度55至65度。深龍發(fā)改〔2013〕601號(hào)文批復(fù)項(xiàng)目總概算1，808萬元，資金來源為市級(jí)資金。該工程是對(duì)治理范圍削坡后，采用抗滑樁、微型樁、格構(gòu)梁、扶壁式擋墻、預(yù)應(yīng)力錨索等方式對(duì)邊坡進(jìn)行加固治理，坡面采用噴混植生綠化。該工程于2013年11月在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心進(jìn)行了公開招標(biāo)，采用抽簽法定標(biāo)，中標(biāo)人為廣東金東海集團(tuán)有限公司，中標(biāo)價(jià)11，346，132.82元。
該工程建設(shè)單位為布吉街道辦，設(shè)計(jì)單位經(jīng)公開招標(biāo)確定為浙江華東建設(shè)工程有限公司，監(jiān)理單位經(jīng)公開招標(biāo)確定為深圳市華園建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2014年3月開工，2016年3月通過了竣工驗(yàn)收。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位和深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司審核，送審造價(jià)13，115，621.31元。經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)12，850，003.54元（其中工程建安費(fèi)10，859，400.87元），核減265，617.77元，核減率2.03％。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
截至審計(jì)時(shí)，布吉街道辦收到區(qū)財(cái)政局撥該工程相關(guān)款項(xiàng)10，200，000元，2016年4月上繳基建資金901，899.35元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，能夠按照基本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料基本齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。
五、存在問題
(一)多計(jì)工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用265，617.77元。其中：
1.工程建安費(fèi)多計(jì)244，470.40元。原因是部分項(xiàng)目單價(jià)偏高和工程量多計(jì)。
2.其他費(fèi)用多計(jì)21，147.37元。其中設(shè)計(jì)費(fèi)多計(jì)9，936.44元，施工圖審查費(fèi)多計(jì)6，947.99元，預(yù)算編制費(fèi)多計(jì)2，117.94元，結(jié)算審核費(fèi)多計(jì)2，145元。
(二)該工程合同工期未有效執(zhí)行，工期延誤較嚴(yán)重。工程合同工期100日歷天，實(shí)際工期730天，延誤630天，導(dǎo)致工期延誤原因包括：施工單位機(jī)械設(shè)備及人員安排不到位，施工過程中部分工藝存在質(zhì)量缺陷導(dǎo)致返工，增加設(shè)計(jì)變更等。
(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2016年3月竣工驗(yàn)收，直至2018年5月，布吉街道辦才將該工程竣工決算報(bào)送我局審計(jì)。該行為與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交竣工資料進(jìn)行工程竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該項(xiàng)目多計(jì)的工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用265，617.77元予以調(diào)減，審定總造價(jià)12，850，003.54元。
(二)關(guān)于該工程合同工期未有效執(zhí)行，工期延誤較嚴(yán)重的問題。建議建設(shè)單位在今后的項(xiàng)目管理中，合同上應(yīng)明確工期延誤的責(zé)任及相應(yīng)處罰條款，過程中加強(qiáng)計(jì)劃工期管理，保證項(xiàng)目如期完成。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算問題。在今后的建設(shè)項(xiàng)目管理中，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)布吉街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
