根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2018〕4號審計通知書要求，我局派出審計組，自2018年1月10日至6月11日，對深圳市龍崗區(qū)2013年市容環(huán)境提升-第二批市政道路燈光改造工程（平湖街道）竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則，平湖街道辦對其提供的與審計有關的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結(jié)論。
一、基本情況
(一)項目基本情況
龍崗區(qū)2013年市容環(huán)境提升-第二批市政道路燈光改造工程（平湖街道）于2014年7月經(jīng)區(qū)發(fā)改局批復項目總概算（深龍發(fā)改〔2014〕416號文）819萬元，資金來源為區(qū)財政。工程位于平湖街道，工程范圍為嘉誠路、富裕路、富盛路、富興路、富康路等22條未配套路燈照明的城市道路，工程建設主要內(nèi)容包括：新建100KVA箱式變壓器１座，單臂路燈370套，掛墻路燈123套及配套配電箱、電纜等。
該工程建設單位為平湖街道辦，設計單位為深圳市新城市規(guī)劃建設設計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市東鵬工程建設監(jiān)理有限公司，施工單位為廣東耀南建筑工程有限公司。該工程于2014年12月3日在深圳市建設工程交易服務中心龍崗分中心平臺抽簽定標，中標合同價6，101，453.43元，中標價為招標控制價下浮10%。工程于2015年3月2日開工，2015年9月10日完工，2016年1月15日竣工驗收。
(二)實施審計的基本情況
本次竣工決算審計采用送達審計方式，審計過程中審核該項目履行基本建設程序情況、招投標情況、合同執(zhí)行情況、財務收支情況、待核銷基建支出列支內(nèi)容的真實性、合法性，檢查項目投資完成的總體情況，歸集項目的建設總成本，通過檢查和審核相關資料得出審計結(jié)論，并分析和評價項目建設實施、財務管理狀況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進意見。
二、審計結(jié)果和審計評價
(一)審計結(jié)果
本工程造價審計在深圳市建森工程造價咨詢有限公司、平湖街道辦審核的基礎上進行，工程送審價6，869，400.65元。經(jīng)審計，審定價5，879，425.05元（其中建安費5，350，708.64元），核減989，975.60元，核減率14.41%。
截止審計日期，平湖街道辦共收到龍崗區(qū)財政局撥該工程款項4，401，517.22元，另區(qū)財政局直接支付工程款項897，000元。
(二)審計評價
審計結(jié)果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤?，工程資料齊全，但存在簽定合同不夠嚴謹、合同條款與招標文件內(nèi)容不統(tǒng)一等問題。
三、存在問題
(一)多計工程造價989，975.60元。主要是：1.建安工程費多計電力電纜、電纜保護管、挖土方等工程量及虛報結(jié)算罰款等，核減925，759.42元；2.工程其它費因調(diào)整計費基數(shù)、系數(shù)，核減64，216.18元。
(二)多付工程設計費13，484.86元。本工程設計費審定價187，439.40元，已支付給深圳市新城市規(guī)劃建筑設計有限公司工程設計費200，924.26元，多付13，484.86元。
(三)簽定合同不夠嚴謹，合同條款與招標文件內(nèi)容不統(tǒng)一。主要有:
1.設計合同中約定結(jié)算方式與招標文件不符。設計合同專用條款第7.4.1約定設計費結(jié)算時以本工程經(jīng)發(fā)改局批復的建安費作為計費額，而招標文件約定結(jié)算時以項目結(jié)算價為計費依據(jù)。簽定設計合同時不夠嚴謹，約定結(jié)算方式與招標文件條款不統(tǒng)一。
2.設計合同中約定計費系數(shù)與招標時約定不符。設計合同第7.1條約定工程復雜調(diào)整系數(shù)為1，而招標時報送區(qū)住房和建設局《關于龍崗區(qū)2013年市容環(huán)境提升-第二批市政道路燈光改造工程設計費情況說明的函》（龍平街函〔2013〕329號）中第四（三）條工程復雜程度調(diào)整系數(shù)為0.85，中標金額也是按系數(shù)0.85計算。簽定設計合同時未按招標約定的工程復雜系數(shù)執(zhí)行。
3.施工合同中約定工期與中標工期不統(tǒng)一。該工程中標工期180天，而簽定施工合同約定工期為122天，簽定施工合同約定工期未按中標工期執(zhí)行。本工程實際施工工期為320天，建設單位在審批《工程延期申請表》時，計算合同工期又以180天計算。建設單位簽定合同條款不嚴謹。
(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2016年1月竣工驗收，2017年11月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設單位應在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應在90日內(nèi)將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
四、審計意見及建議
(一)關于多計工程造價989，975.60元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計工程款989，975.60元予以調(diào)減，審定總造價為5，879，425.05元。
(二)關于多付工程設計費13，484.86元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)〔1996〕105號）第十四條“建設單位已簽證多付工程款的，應予以收繳”的規(guī)定，多付給深圳市新城市規(guī)劃建筑設計有限公司13，484.86元建設單位予以收繳。
(三)關于簽定合同不夠嚴謹、合同條款與招標文件內(nèi)容不統(tǒng)一的問題。建設單位在今后簽定合同時，應認真審核合同條款、執(zhí)行招投標文件的約定。同時應加強管理，避免類似問題再次發(fā)生。
(四)關于未按規(guī)定及時送審的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請平湖街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
