根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕7號(hào)審計(jì)通知書的要求，按照年度審計(jì)計(jì)劃，我局派出審計(jì)組，自2018年1月9日至8月15日，對深圳市龍崗區(qū)富芳路工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，平湖街道辦對其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于平湖街道良安田社區(qū)，根據(jù)深龍發(fā)改〔2014〕676號(hào)概算批復(fù)，項(xiàng)目計(jì)劃投資總額476.14萬元，資金來源為融資資金。工程內(nèi)容為道路工程、交通設(shè)施工程及配套的路面排水系統(tǒng)、照明工程、擋墻等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為廣東省陽江市建安集團(tuán)有限公司，中標(biāo)合同價(jià)2，985，491.94元。工程建設(shè)單位為平湖街道辦，設(shè)計(jì)單位為深圳市綜合交通設(shè)計(jì)研究院有限公司，監(jiān)理單位經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開抽簽，中標(biāo)單位為深圳鯤鵬工程顧問有限公司。工程于2015年4月開工，2015年12月竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
本工程造價(jià)審計(jì)在平湖街道辦和深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)3，309，966.45元，審計(jì)審定造價(jià)3，035，198.24元（其中建安費(fèi)2，709，081.51元），核減274，768.21元，核減率8.3%。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
截至審計(jì)時(shí)止，平湖街道辦收到區(qū)財(cái)政局撥該工程相關(guān)款項(xiàng)2，638，110.68元。
四、審計(jì)評價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，執(zhí)行了基本建設(shè)程序，工程資料基本齊全，但存在工程管理不規(guī)范的問題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。
五、存在問題
(一)多計(jì)工程造價(jià)274，768.21元。主要原因：
1.工程建安費(fèi)單價(jià)和工程量調(diào)整，核減195，271.33元。
2.其他費(fèi)核減共計(jì)79，496.88元，其中，造價(jià)咨詢費(fèi)核減2，496.77元，施工圖審查費(fèi)核減2，771.21元，監(jiān)理費(fèi)核減12，828.90元。
(二)工程管理不規(guī)范。
1.個(gè)別資料不真實(shí)。根據(jù)建設(shè)單位提供的資料，開工報(bào)告顯示工程開工時(shí)間為2015年8月27日，并經(jīng)建設(shè)、監(jiān)理、施工單位蓋章確認(rèn)，但經(jīng)審計(jì)組核實(shí)，工程實(shí)際開工時(shí)間為2015年4月23日。
2.部分工程資料管理不嚴(yán)謹(jǐn)。根據(jù)建設(shè)單位提供的資料，施工合同、監(jiān)理招標(biāo)代理合同、造價(jià)咨詢合同、施工圖審查合同等資料均未簽署日期。
3.工程實(shí)際工期超合同工期較多。根據(jù)招標(biāo)文件及合同約定，合同工期為130天，因碎石樁施工受到附近居民投訴等原因，工期延誤121天，實(shí)際工期為延至251天。
4.工程設(shè)計(jì)變更審批時(shí)間過長。工程竣工驗(yàn)收時(shí)間為2015年12月，但街道于2016年10月才完成設(shè)計(jì)變更的簽發(fā)手續(xù)。
(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2015年12月竣工驗(yàn)收，2017年11月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十七條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交下列資料……”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見及建議
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)274，768.21元予以調(diào)減，審計(jì)審定造價(jià)3，035，198.24元。
(二)關(guān)于工程管理不規(guī)范的問題。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)工程建設(shè)的管理，嚴(yán)格把關(guān)，避免類似情況再次發(fā)生。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請平湖街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
