根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，按照年度審計計劃安排和深龍審?fù)ā?018〕12號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2018年1月10日至7月13日，對坪地街道新屋場路擴建工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，坪地街道辦對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責任是對其進行審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
坪地街道新屋場路擴建工程是將原有一條8米寬水泥混凝土臨時路，按規(guī)劃標準進行擴建，道路全長1,127.56米，道路紅線寬40米，水泥混凝土路面結(jié)構(gòu)，屬城市次干道。深龍發(fā)改〔2008〕203號文批復(fù)項目總概算4,320萬元，資金來源為國土基金。工程內(nèi)容包括：道路工程、給水工程、雨水工程、污水工程、電力工程、通信工程、照明工程、燃氣工程、交通設(shè)施工程、水土保持工程等。該項目道路擴建工程于2008年9月在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心進行了公開招標，采用抽簽法定標，中標人為中國核工業(yè)華興建設(shè)有限公司，中標價23,744,096.20元。
該工程建設(shè)單位為坪地街道辦，設(shè)計單位為天津城建設(shè)計院有限公司，監(jiān)理單位經(jīng)公開招標確定為深圳鯤鵬工程顧問有限公司。工程于2009年5月開工，2012年12月通過了竣工驗收。
二、工程造價審計情況
該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位和深圳市誠樸工程造價咨詢有限公司審核，送審造價35,745,280.58元。經(jīng)審計，審定造價31,847,634.79元（其中道路擴建工程建安費28,796,779.70元，通信管線遷改建安費616,066.78元），核減3,897,645.79元，核減率10.90％。
三、工程財務(wù)審計情況
截至審計時，坪地街道辦收到區(qū)財政局撥該工程相關(guān)款項2,500萬元。
四、審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，能夠按照基本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料基本齊全，但存在通信管線遷改工程發(fā)包不規(guī)范、道路擴建工程建安費超合同價較多等問題；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況，但存在建設(shè)單位管理費超標準列支業(yè)務(wù)招待費的問題。
五、存在問題
(一)多計工程造價及相關(guān)費用3,897,645.79元。其中：
1.道路擴建工程建安費多計3,438,731.68元。原因是部分項目單價偏高和工程量多計。
2.其他費用多計458,914.11元。
(二)多付工程款230,993.45元。其中道路擴建工程設(shè)計費（含方案設(shè)計）審定價480,000元，實際已付款647,880元，多付給天津城建設(shè)計院有限公司設(shè)計費167,880元；水土保持方案設(shè)計費審定價112,231.55元，實際已付款120,000元，多付給深圳市如茵生態(tài)環(huán)境建設(shè)有限公司水土保持方案設(shè)計費7,768.45元；測繪費由于沒有成果文件，該筆費用予以核減，多付給湖南省第二測繪院深圳分院測繪費55,285元。
(三)道路擴建工程建安費超合同價較多。道路擴建工程建安費審定價28,796,779.70元，中標合同價23,744,096.20元，超出中標合同價5,052,683.50元，超幅21.28%。超出原因主要是補充協(xié)議增加10KVA高壓線遷改工程，增加造價1,450,000元；增加樁號XWCO+664.5-XWCO+758.89及XWCO448.2-XWCO+546.02道路工程，增加造價2,100,000元；材料調(diào)差增加造價750,000元。
(四)該項目通信管線遷改工程（中國聯(lián)通）發(fā)包不符合規(guī)定。經(jīng)查證，該項目通信管線遷改工程（中國聯(lián)通）由產(chǎn)權(quán)單位中國聯(lián)合通信有限公司深圳分公司，于2009年12月復(fù)函坪地街道辦直接委托廣東銀創(chuàng)通信工程有限公司負責施工，2010年1月坪地街道辦與該施工單位簽訂遷改協(xié)議，合同暫定價434,603.35元。該行為與市政府辦公會議紀要（355）號文“如管線業(yè)主單位不具備施工資質(zhì)的，原則上須邀請3家以上符合資質(zhì)條件要求的企業(yè)抽簽確定施工單位，確有特殊原因無法通過抽簽確定施工單位的，需由業(yè)主單位向市建設(shè)局說明情況，經(jīng)市建設(shè)局同意后直接委托施工單位”的要求不符。
(五)建設(shè)單位管理費超標準列支業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)統(tǒng)計，在本項目列支的業(yè)務(wù)招待費共計55,541元，建設(shè)單位管理費為419,923.52元，根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》(財建〔2002〕394號)第二十一條“業(yè)務(wù)招待費支出不得超過建設(shè)單位管理費總額的10%”的規(guī)定，坪地街道辦超列業(yè)務(wù)招待費，涉及金額15,054元。
(六)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2012年12月竣工驗收，直至2017年11月，坪地街道辦才將該工程竣工決算報送我局審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見
(一)關(guān)于多計工程造價及相關(guān)費用的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,該項目多計的工程造價及相關(guān)費用3,897,645.79元予以調(diào)減，審定總造價31,847,634.79元。
(二)關(guān)于多付工程款的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)當予以收繳”的規(guī)定，多付給天津城建設(shè)計院有限公司設(shè)計費167,880元、深圳市如茵生態(tài)環(huán)境建設(shè)有限公司水土保持方案設(shè)計費7,768.45元及湖南省第二測繪院深圳分院測繪費55,285元，建設(shè)單位予以收繳。
(三)關(guān)于道路擴建工程建安費超合同價較多的問題。在今后的項目管理中，建設(shè)單位應(yīng)加強項目前期準備和設(shè)計管理工作，減少工程實施階段設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證，避免類似情況發(fā)生。
(四)關(guān)于該項目通信管線遷改工程（中國聯(lián)通）發(fā)包不符合規(guī)定的問題。管線遷改的產(chǎn)權(quán)單位應(yīng)嚴格按相關(guān)規(guī)定的要求發(fā)包工程，建設(shè)單位要起到監(jiān)管的義務(wù)，保證工程發(fā)包的合規(guī)性。
(五)關(guān)于建設(shè)單位管理費超標準列支業(yè)務(wù)招待費的問題。坪地街道辦應(yīng)嚴格按照《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》的要求使用項目建設(shè)管理費，避免類似問題再次發(fā)生。
(六)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算問題。在今后的建設(shè)項目管理中，建設(shè)單位應(yīng)嚴格遵守《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請坪地街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
