根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，按照年度審計(jì)計(jì)劃安排和深龍審?fù)ā?018〕12號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2018年1月10日至7月13日，對(duì)坪地街道新屋場(chǎng)路擴(kuò)建工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，坪地街道辦對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
坪地街道新屋場(chǎng)路擴(kuò)建工程是將原有一條8米寬水泥混凝土臨時(shí)路，按規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行擴(kuò)建，道路全長(zhǎng)1,127.56米，道路紅線寬40米，水泥混凝土路面結(jié)構(gòu)，屬城市次干道。深龍發(fā)改〔2008〕203號(hào)文批復(fù)項(xiàng)目總概算4,320萬(wàn)元，資金來(lái)源為國(guó)土基金。工程內(nèi)容包括：道路工程、給水工程、雨水工程、污水工程、電力工程、通信工程、照明工程、燃?xì)夤こ獭⒔煌ㄔO(shè)施工程、水土保持工程等。該項(xiàng)目道路擴(kuò)建工程于2008年9月在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)，采用抽簽法定標(biāo)，中標(biāo)人為中國(guó)核工業(yè)華興建設(shè)有限公司，中標(biāo)價(jià)23,744,096.20元。
該工程建設(shè)單位為坪地街道辦，設(shè)計(jì)單位為天津城建設(shè)計(jì)院有限公司，監(jiān)理單位經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)確定為深圳鯤鵬工程顧問(wèn)有限公司。工程于2009年5月開(kāi)工，2012年12月通過(guò)了竣工驗(yàn)收。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位和深圳市誠(chéng)樸工程造價(jià)咨詢有限公司審核，送審造價(jià)35,745,280.58元。經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)31,847,634.79元（其中道路擴(kuò)建工程建安費(fèi)28,796,779.70元，通信管線遷改建安費(fèi)616,066.78元），核減3,897,645.79元，核減率10.90％。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
截至審計(jì)時(shí)，坪地街道辦收到區(qū)財(cái)政局撥該工程相關(guān)款項(xiàng)2,500萬(wàn)元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，能夠按照基本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料基本齊全，但存在通信管線遷改工程發(fā)包不規(guī)范、道路擴(kuò)建工程建安費(fèi)超合同價(jià)較多等問(wèn)題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況，但存在建設(shè)單位管理費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)的問(wèn)題。
五、存在問(wèn)題
(一)多計(jì)工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用3,897,645.79元。其中：
1.道路擴(kuò)建工程建安費(fèi)多計(jì)3,438,731.68元。原因是部分項(xiàng)目單價(jià)偏高和工程量多計(jì)。
2.其他費(fèi)用多計(jì)458,914.11元。
(二)多付工程款230,993.45元。其中道路擴(kuò)建工程設(shè)計(jì)費(fèi)（含方案設(shè)計(jì)）審定價(jià)480,000元，實(shí)際已付款647,880元，多付給天津城建設(shè)計(jì)院有限公司設(shè)計(jì)費(fèi)167,880元；水土保持方案設(shè)計(jì)費(fèi)審定價(jià)112,231.55元，實(shí)際已付款120,000元，多付給深圳市如茵生態(tài)環(huán)境建設(shè)有限公司水土保持方案設(shè)計(jì)費(fèi)7,768.45元；測(cè)繪費(fèi)由于沒(méi)有成果文件，該筆費(fèi)用予以核減，多付給湖南省第二測(cè)繪院深圳分院測(cè)繪費(fèi)55,285元。
(三)道路擴(kuò)建工程建安費(fèi)超合同價(jià)較多。道路擴(kuò)建工程建安費(fèi)審定價(jià)28,796,779.70元，中標(biāo)合同價(jià)23,744,096.20元，超出中標(biāo)合同價(jià)5,052,683.50元，超幅21.28%。超出原因主要是補(bǔ)充協(xié)議增加10KVA高壓線遷改工程，增加造價(jià)1,450,000元；增加樁號(hào)XWCO+664.5-XWCO+758.89及XWCO448.2-XWCO+546.02道路工程，增加造價(jià)2,100,000元；材料調(diào)差增加造價(jià)750,000元。
(四)該項(xiàng)目通信管線遷改工程（中國(guó)聯(lián)通）發(fā)包不符合規(guī)定。經(jīng)查證，該項(xiàng)目通信管線遷改工程（中國(guó)聯(lián)通）由產(chǎn)權(quán)單位中國(guó)聯(lián)合通信有限公司深圳分公司，于2009年12月復(fù)函坪地街道辦直接委托廣東銀創(chuàng)通信工程有限公司負(fù)責(zé)施工，2010年1月坪地街道辦與該施工單位簽訂遷改協(xié)議，合同暫定價(jià)434,603.35元。該行為與市政府辦公會(huì)議紀(jì)要（355）號(hào)文“如管線業(yè)主單位不具備施工資質(zhì)的，原則上須邀請(qǐng)3家以上符合資質(zhì)條件要求的企業(yè)抽簽確定施工單位，確有特殊原因無(wú)法通過(guò)抽簽確定施工單位的，需由業(yè)主單位向市建設(shè)局說(shuō)明情況，經(jīng)市建設(shè)局同意后直接委托施工單位”的要求不符。
(五)建設(shè)單位管理費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，在本項(xiàng)目列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共計(jì)55,541元，建設(shè)單位管理費(fèi)為419,923.52元，根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)建〔2002〕394號(hào))第二十一條“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%”的規(guī)定，坪地街道辦超列業(yè)務(wù)招待費(fèi)，涉及金額15,054元。
(六)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2012年12月竣工驗(yàn)收，直至2017年11月，坪地街道辦才將該工程竣工決算報(bào)送我局審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見(jiàn)
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,該項(xiàng)目多計(jì)的工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用3,897,645.79元予以調(diào)減，審定總造價(jià)31,847,634.79元。
(二)關(guān)于多付工程款的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)當(dāng)予以收繳”的規(guī)定，多付給天津城建設(shè)計(jì)院有限公司設(shè)計(jì)費(fèi)167,880元、深圳市如茵生態(tài)環(huán)境建設(shè)有限公司水土保持方案設(shè)計(jì)費(fèi)7,768.45元及湖南省第二測(cè)繪院深圳分院測(cè)繪費(fèi)55,285元，建設(shè)單位予以收繳。
(三)關(guān)于道路擴(kuò)建工程建安費(fèi)超合同價(jià)較多的問(wèn)題。在今后的項(xiàng)目管理中，建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備和設(shè)計(jì)管理工作，減少工程實(shí)施階段設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證，避免類似情況發(fā)生。
(四)關(guān)于該項(xiàng)目通信管線遷改工程（中國(guó)聯(lián)通）發(fā)包不符合規(guī)定的問(wèn)題。管線遷改的產(chǎn)權(quán)單位應(yīng)嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定的要求發(fā)包工程，建設(shè)單位要起到監(jiān)管的義務(wù)，保證工程發(fā)包的合規(guī)性。
(五)關(guān)于建設(shè)單位管理費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)的問(wèn)題。坪地街道辦應(yīng)嚴(yán)格按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》的要求使用項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。
(六)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算問(wèn)題。在今后的建設(shè)項(xiàng)目管理中，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)坪地街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
