根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深審授〔2013〕1號(hào)、深龍審?fù)ā?017〕27號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2017年8月29日至2018年1月18日，對(duì)地鐵5號(hào)線布吉、坂田段交通疏解工程—楊美路市政工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，坂田街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于坂田街道，根據(jù)深發(fā)改〔2011〕1060號(hào)概算批復(fù),項(xiàng)目計(jì)劃投資總額2,753萬(wàn)元，資金來(lái)源由軌道交通融資平臺(tái)解決。工程內(nèi)容包括：道路工程、交通工程、給排水工程、電氣工程、拆除工程、管線遷改工程等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)招標(biāo)，采用綜合評(píng)估法確定中標(biāo)施工單位為江蘇省水利建設(shè)工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)16,865,383元。工程建設(shè)單位為坂田街道辦，設(shè)計(jì)單位為深圳華粵城市建設(shè)工程設(shè)計(jì)有限公司，監(jiān)理單位經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)招標(biāo)，中標(biāo)單位為深圳科宇工程顧問(wèn)有限公司。主體工程于2012年3月10日開(kāi)工，2014年5月8日竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
本工程造價(jià)審計(jì)在坂田街道辦和深圳市永達(dá)信工程造價(jià)咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)18,967,067.14元，審計(jì)審定造價(jià)17,971,444.35元（其中建安費(fèi)15,982,944.76元），核減995,622.79元，核減率5.25%。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
至審計(jì)時(shí)止，坂田街道辦收到區(qū)財(cái)政撥該工程相關(guān)款項(xiàng)23,170,000元，對(duì)比工程審定造價(jià)17,971,444.35元，項(xiàng)目結(jié)余資金5,198,555.65元。坂田街道辦應(yīng)當(dāng)在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)將結(jié)余資金5,198,555.65元原渠道退回。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，執(zhí)行了基本建設(shè)程序，工程資料基本齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況，但存在多付款現(xiàn)象。
五、存在問(wèn)題
(一)多計(jì)工程造價(jià)995,622.79元。主要原因：
1.工程建安費(fèi)單價(jià)和工程量調(diào)整，核減619,709.49元。
2.其他費(fèi)共核減375,913.30元。其中：地下管線探測(cè)費(fèi)核減15,956.91元，勘察費(fèi)核減65,458.87元，水土保持方案費(fèi)核減5,307.81元，環(huán)評(píng)費(fèi)核減12,800元，施工招標(biāo)代理費(fèi)核減5,916.81元，預(yù)算編制費(fèi)核減2,317.44元，監(jiān)理費(fèi)核減169,831.80元，建設(shè)單位管理費(fèi)核減98,323.66元。
(二)多付其他費(fèi)共計(jì)927,269.40元。主體工程款審定價(jià)10,966,830.64元，已支付給江蘇省水利建設(shè)工程有限公司11,810,000元，多付843,169.36元；地下管線探測(cè)費(fèi)、勘察費(fèi)審定價(jià)共計(jì)309,465.95元，已支付給深圳地質(zhì)建設(shè)工程公司388,258.18元，多付78,792.23元；水土保持方案費(fèi)審定價(jià)21,192.19元，已支付給深圳市廣匯源水利勘測(cè)設(shè)計(jì)有限公司26,500元，多付5,307.81元。
(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2014年5月8日竣工驗(yàn)收，2017年7月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見(jiàn)
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)995,622.79元予以調(diào)減，項(xiàng)目審定造價(jià)17,971,444.35元。
(二)關(guān)于多付其他費(fèi)的問(wèn)題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)向江蘇省水利建設(shè)工程有限公司收回多付的工程款843,169.36元，向深圳地質(zhì)建設(shè)工程公司收回多付的地下管線探測(cè)費(fèi)、勘察費(fèi)共78,792.23元，向深圳市廣匯源水利勘測(cè)設(shè)計(jì)有限公司收回多付的水土保持方案費(fèi)5,307.81元。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)坂田街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
