根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕6號(hào)審計(jì)通知書要求，按照年度審計(jì)計(jì)劃，我局派出審計(jì)組，自2018年1月10日至3月6日，對(duì)深圳市龍崗區(qū)福星路（創(chuàng)業(yè)路-石豐路）市政工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，龍城街道辦、深圳市五聯(lián)將軍帽地產(chǎn)開發(fā)有限公司對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、基本情況
(一)項(xiàng)目基本情況
根據(jù)2011年11月區(qū)委（府）領(lǐng)導(dǎo)批示件（辦文編號(hào)：LG2011A01779），區(qū)發(fā)改局于2011年12月下達(dá)該工程前期工作計(jì)劃，2012年12月下達(dá)項(xiàng)目總概算（深龍發(fā)改〔2012〕881號(hào)文）。本工程位于龍城街道龍西五聯(lián)社區(qū)，為城市支路，設(shè)計(jì)為瀝青混凝土路面。道路北接創(chuàng)業(yè)路，南至石豐路，道路全長355米，道路紅線寬18米，雙向兩車道。工程內(nèi)容包括：道路工程、綠化工程、給排水工程、電氣工程、新增水土保持工程等。該工程計(jì)劃總投資1,084萬元。根據(jù)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批示精神：福星路市政工程由五聯(lián)將軍帽地產(chǎn)開發(fā)有限公司出資51%，區(qū)財(cái)政按項(xiàng)目最終審計(jì)決算價(jià)給予不超過49%資金補(bǔ)助，項(xiàng)目建成后產(chǎn)權(quán)歸區(qū)政府所有，由五聯(lián)將軍帽地產(chǎn)開發(fā)有限公司作為實(shí)施主體負(fù)責(zé)建設(shè)管理，龍城街道辦作為項(xiàng)目責(zé)任單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作，并監(jiān)管區(qū)政府補(bǔ)貼資金的使用。
該工程按程序辦理了《建設(shè)項(xiàng)目選址意見書》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程施工許可證》?！督ㄔO(shè)工程施工許可證》批復(fù)開工日期2013年1月1日，竣工日期2013年5月1日。
該工程建設(shè)單位為深圳市五聯(lián)將軍帽地產(chǎn)開發(fā)有限公司，設(shè)計(jì)單位為上海浦東建筑設(shè)計(jì)研究院有限公司，監(jiān)理單位為深圳市城建監(jiān)理有限公司，施工單位為深圳市承翰建筑工程有限公司。該工程由建設(shè)單位直接發(fā)包，合同價(jià)9,328,800元。工程于2013年1月1日開工，2014年12月30日完成，2015年5月14日竣工驗(yàn)收。
(二)實(shí)施審計(jì)的基本情況
本次竣工決算審計(jì)采用送達(dá)審計(jì)方式，審計(jì)過程中審核該項(xiàng)目建設(shè)程序、合同執(zhí)行情況、列支內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，歸集項(xiàng)目的建設(shè)總成本，通過檢查和審核相關(guān)資料得出審計(jì)結(jié)論，并分析和評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施管理狀況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)意見。由于本工程區(qū)財(cái)政給予不超過49%資金補(bǔ)助，建設(shè)單位性質(zhì)為企業(yè)，本次審計(jì)未對(duì)本工程建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行核查。
二、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)評(píng)價(jià)
(一)審計(jì)結(jié)果
本工程造價(jià)審計(jì)在深圳群倫項(xiàng)目管理有限公司和深圳市五聯(lián)將軍帽地產(chǎn)開發(fā)有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審價(jià)10,835,663.12元。經(jīng)審計(jì)，審定價(jià)7,999,209.03元（其中建安費(fèi)7,325,858.03元），核減2,836,454.09元，核減率26.18%。
截止審計(jì)日期，深圳市五聯(lián)將軍帽房地產(chǎn)開發(fā)有限公司沒有收到區(qū)財(cái)政有關(guān)該工程的撥款。
(二)審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤?，工程資料齊全，但存在建設(shè)單位管理不到位、合同工期未有效執(zhí)行等問題。
三、存在問題
(一)建設(shè)單位管理不到位。本工程建設(shè)單位為房地產(chǎn)企業(yè)，在建設(shè)管理方面存在管理不嚴(yán)謹(jǐn)、不到位現(xiàn)象，主要在以下方面：
1.對(duì)結(jié)算工程量把關(guān)不嚴(yán)、虛報(bào)工程造價(jià)。本次審計(jì)核減工程造價(jià)2,836,454.09元，核減率達(dá)26.18%，主要原因?yàn)榻ㄔO(shè)單位對(duì)結(jié)算資料把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致報(bào)送的工程量虛高。
(1)本工程中路基處理挖土方及換填碎石，結(jié)算確認(rèn)工程量與圖紙工程量不相符，多計(jì)挖土方、填碎石各8,991方，多計(jì)工程款150.71萬元，且建設(shè)單位委托的黃河勘測規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司深圳測繪分院計(jì)算的《土方計(jì)算資料》工程量明顯虛高，建設(shè)單位作為具備相應(yīng)技術(shù)能力的房地產(chǎn)公司，對(duì)此審核把關(guān)不嚴(yán)。
(2)水土保持工程中臨時(shí)排水溝、土袋擋墻、沉砂池等未施工，結(jié)算書也計(jì)入該工程量，虛報(bào)30.17萬元。
2.合同價(jià)未執(zhí)行競價(jià)程序，加大了財(cái)政補(bǔ)助支出。本工程由建設(shè)單位直接發(fā)包，合同價(jià)未進(jìn)行有效競價(jià)，未按深圳市相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算后下浮，該行為與建筑市場行為完全不符。該工程建安費(fèi)審定價(jià)7,325,858.03元，如按簽合同時(shí)的上一年深圳市同類建筑工程平均下浮率13.41%計(jì)算，應(yīng)可以節(jié)省982,397.56元，但因建設(shè)單位未執(zhí)行競價(jià)程序，致建設(shè)成本增加，相應(yīng)增大了財(cái)政資金補(bǔ)助開支約49萬元。
(二)部分資料不真實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，龍城街道辦出具的工程資料《委托證明書》，證明送審聯(lián)系人蘭某是建設(shè)單位人員，但結(jié)算書執(zhí)業(yè)章顯示蘭某又是施工單位人員。后經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)，蘭某為施工單位人員。龍城街道辦的證明資料內(nèi)容不真實(shí)，監(jiān)督工作不到位。
(三)合同工期未有效執(zhí)行。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該工程合同約定工期為122天，實(shí)際工期為729天，實(shí)際工期比合同工期延誤607天，延誤的主要原因?yàn)榧t線范圍內(nèi)燃?xì)庹静疬w及建設(shè)單位管理不善導(dǎo)致。
(四)多計(jì)工程造價(jià)2,836,454.09元。
1.建安工程費(fèi)多計(jì)換填碎石、土方、管材及水土保持工程等工程量，核減2,348,979.07元；
2.工程其它費(fèi)因按完成實(shí)際工作及合同約定，按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后核減487,475.02元。
四、審計(jì)意見及建議
(一)關(guān)于建設(shè)單位管理不到位的問題。建設(shè)單位今后在類似工程的管理過程中，應(yīng)加強(qiáng)管理，切實(shí)為區(qū)政府補(bǔ)貼資金的使用把好關(guān)。
(二)關(guān)于部分資料不真實(shí)的問題。龍城街道辦做為監(jiān)管單位，在今后的類似工程資料審核過程中，應(yīng)認(rèn)真把關(guān)，避免類似問題再次發(fā)生。
(三)關(guān)于合同工期未有效執(zhí)行的問題。建設(shè)單位在今后的項(xiàng)目管理中，應(yīng)加強(qiáng)管理，減少在施工過程中影響工期的因素。
(四)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)2,836,454.09元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)工程款2,836,454.09元予以調(diào)減，審定總造價(jià)為7,999,209.03元。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)龍城街道辦、深圳市五聯(lián)將軍帽地產(chǎn)開發(fā)有限公司自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
