根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審政投通〔2017〕45號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2017年9月25日至2018年1月15日，對龍崗中心醫(yī)院龍西社區(qū)健康服務(wù)中心修繕改造工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，龍崗區(qū)社區(qū)健康服務(wù)管理中心對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
該項(xiàng)目經(jīng)深龍發(fā)改〔2014〕794號文批復(fù)實(shí)施，計劃投資總額426.78萬元，資金來源為區(qū)財政。工程位于龍西居委會添利工業(yè)區(qū)1號第一層，改造面積約2,300平方米。主要內(nèi)容包括：裝飾工程、安裝工程、標(biāo)識標(biāo)牌工程。項(xiàng)目建設(shè)單位為龍崗區(qū)社區(qū)健康服務(wù)管理中心。2014年12月，該工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，中標(biāo)單位是江西省城建建設(shè)集團(tuán)有限公司，中標(biāo)合同價3,017,520元。后因發(fā)現(xiàn)原設(shè)計漏項(xiàng)，無法滿足使用要求，經(jīng)區(qū)政府辦公會議紀(jì)要〔2015〕83號文，同意增加中央空調(diào)系統(tǒng)、X光室等內(nèi)容，由深龍發(fā)改〔2015〕820號文（調(diào)概）調(diào)整批復(fù)計劃投資總額為693.34萬元。新增工程內(nèi)容由建設(shè)單位直接委托江西省城建建設(shè)集團(tuán)有限公司實(shí)施，補(bǔ)充合同價190萬元。設(shè)計單位為中工武大設(shè)計研究有限公司，監(jiān)理單位為深圳市廣廈工程顧問有限公司。工程于2015年12月18日開工，2016年9月29日竣工。經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理、設(shè)計等單位共同驗(yàn)收，已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容，工程質(zhì)量評定為合格。
二、工程造價審計情況
工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市廣廈工程顧問有限公司審核，送審造價5,316,053.37元。經(jīng)審計，審定造價5,096,743.77元（其中建安費(fèi)4,683,854.25元），核減219,309.60元，核減率4.13%（詳見后附表）。
三、工程財務(wù)審計情況
截至審計，龍崗區(qū)社區(qū)健康服務(wù)管理中心收到區(qū)財政局撥該工程相關(guān)款項(xiàng)3,004,855.71元，并已支付該工程相關(guān)款項(xiàng)共3,004,855.71元。
四、審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤?，工程資料基本齊全。在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源及使用情況。
五、存在問題
（一）多計工程造價219,309.60元。造價核減的主要原因是工程建安費(fèi)部分工程量和綜合單價調(diào)整，核減造價214,632.24元；工程招標(biāo)代理費(fèi)按合同調(diào)整，核減造價4,677.36元。
?。ǘ┪窗匆?guī)定及時送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2016年9月竣工驗(yàn)收，2017年9月送審竣工決算，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見及建議
（一）關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價219,309.60元予以調(diào)減。
?。ǘ╆P(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
