根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?017〕76號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2017年7月4日至2018年1月22日，對(duì)龍崗區(qū)平湖片區(qū)排污口接駁完善工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，平湖街道辦和區(qū)環(huán)保水務(wù)局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于平湖街道，根據(jù)深龍發(fā)改〔2010〕1836號(hào)文件，計(jì)劃總投資4,073萬(wàn)元，資金來(lái)源為市區(qū)1:1。主要內(nèi)容包括：排水工程、路面拆除和恢復(fù)、交通疏解工程、水土保持工程等。該工程在區(qū)建設(shè)工程交易中心采用公開(kāi)招標(biāo)綜合評(píng)估法定標(biāo)方式，確定中標(biāo)施工單位為上海市基礎(chǔ)工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)3,087.24萬(wàn)元。設(shè)計(jì)單位為深圳市水務(wù)規(guī)劃設(shè)計(jì)院，監(jiān)理單位為深圳市合創(chuàng)建設(shè)工程顧問(wèn)有限公司，建設(shè)單位為平湖街道辦和區(qū)環(huán)保水務(wù)局。工程于2012年10月28日開(kāi)工，2014年7月17日竣工驗(yàn)收合格。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
本工程造價(jià)審計(jì)在平湖街道辦、區(qū)環(huán)保水務(wù)局和深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)35,290,757.30元，審定造價(jià)34,090,343.77元（其中建安費(fèi)30,168,108.31元），核減1,200,413.53元，核減率3.40%。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
根據(jù)平湖街道辦和區(qū)環(huán)保水務(wù)局提供資料，截至審計(jì)時(shí)，平湖街道辦收到區(qū)財(cái)政局該工程撥款26,000,000元，區(qū)環(huán)保水務(wù)局收到區(qū)財(cái)政局該工程撥款2,178,080元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，存在多付其他費(fèi)的問(wèn)題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況。
五、存在問(wèn)題
(一)多計(jì)工程造價(jià)1,200,413.53元。核減主要原因如下：
1.工程建安費(fèi)部分單價(jià)和工程量調(diào)整，核減97,993.07元。
2.工程其他費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減1,102,420.46元。
(二)多付其他費(fèi)35,932元。施工圖審查費(fèi)審定價(jià)119,008元，已付款123,760元，多付深圳市市政工程咨詢中心有限公司施工圖審查費(fèi)4,752元；環(huán)境影響評(píng)價(jià)咨詢費(fèi)審定價(jià)24,020元，已付款36,000元，多付深圳市龍崗區(qū)環(huán)保科技服務(wù)中心環(huán)境影響評(píng)價(jià)咨詢費(fèi)11,980元；視頻監(jiān)控系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)審定價(jià)0元，已付款19,200元，多付中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司深圳分公司視頻監(jiān)控系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)19,200元。
(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2014年7月17日竣工驗(yàn)收，2017年7月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見(jiàn)
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程1,200,413.53元予以調(diào)減。
(二)關(guān)于多付其他費(fèi)35,932元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的應(yīng)予以收繳”的規(guī)定。環(huán)保水務(wù)局應(yīng)追回多付深圳市市政工程咨詢中心有限公司施工圖審查費(fèi)4,752元、深圳市龍崗區(qū)環(huán)?？萍挤?wù)中心環(huán)境影響評(píng)價(jià)咨詢費(fèi)11,980元，平湖街道辦應(yīng)追回多付中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司深圳分公司視頻監(jiān)控系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)19,200元。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)平湖街道辦和區(qū)環(huán)保水務(wù)局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
