根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?017〕95號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2017年7月14日至2018年1月19日，對橫崗街道勤富路(恒豐玩具廠-沙荷路)工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，橫崗街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于橫崗街道勤富路，根據(jù)深龍發(fā)改〔2008〕751號文件，計劃總投資589萬元，資金來源為區(qū)財政資金。主要內(nèi)容包括：道路工程、交通工程、軟基處理、綠化工程、給排水工程、雨水工程、電力工程、通信工程、照明工程等。該工程在區(qū)建設(shè)工程交易中心采用抽簽定標方式，確定中標施工單位為江蘇省鎮(zhèn)江市路橋工程總公司，中標合同價500.392萬元。設(shè)計單位為深圳市西倫土木結(jié)構(gòu)有限公司，監(jiān)理單位為深圳市廣夏工程顧問有限公司，建設(shè)單位為橫崗街道辦。工程于2014年4月15日開工，2014年10月31日竣工驗收合格。
二、工程造價審計情況
本工程造價審計在橫崗街道辦和深圳市龍浩工程咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進行，工程送審造價5,804,867.82元，審定造價5,514,989.43元（其中市政工程建安費4,814,826.59元；高壓線遷改工程建安費63,798.40元），核減289,878.39元，核減率4.99%。
三、工程財務(wù)審計情況
根據(jù)橫崗街道辦提供資料，截至審計時，橫崗街道辦收到區(qū)財政局該工程撥款4,626,761.59元。
四、審計評價
審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。
五、存在問題
(一)多計工程造價289,878.39元。核減主要原因如下：
1.工程建安費部分單價和工程量調(diào)整，核減164,811.79元。
2.工程其他費按國家相關(guān)計費標準執(zhí)行調(diào)整，核減125,066.60元。
(二)多付勘察費20,923.82元?？辈熨M已付金額82,248.59元，審定金額61,324.77元，多付深圳市工勘巖土工程有限公司勘察費20,923.82元。
(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年10月31日竣工驗收，2017年7月報送審計，未在工程竣工驗收后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見
(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程289,878.39元予以調(diào)減，以審定總造價價5,514,989.43元進行結(jié)算。
(二)關(guān)于多付勘察費20,923.82元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的應(yīng)予以收繳”的規(guī)定。橫崗街道辦應(yīng)追回多付深圳市工勘巖土工程有限公司勘察費20,923.82元。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請橫崗街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
