根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?017〕75號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2017年6月26日至2018年1月19日，對(duì)橫崗街道松茂路市政工程（深惠路—鹽龍大道）竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，橫崗街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于橫崗街道松茂路，根據(jù)深龍發(fā)改〔2012〕222號(hào)文件，計(jì)劃總投資730萬元，資金來源為政府投資。主要內(nèi)容包括：道路工程、交通工程、綠化工程、給排水工程、燃?xì)夤こ獭㈦姎夤こ?、水保工程等。其中裝修改造工程在區(qū)建設(shè)工程交易中心采用抽簽定標(biāo)方式，確定中標(biāo)施工單位為長沙市建筑安裝工程公司，中標(biāo)合同價(jià)5,317,142.10元。設(shè)計(jì)單位為湘潭市規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)院，監(jiān)理單位為中鐵二院（成都）咨詢監(jiān)理有限責(zé)任公司，建設(shè)單位為橫崗街道辦。工程于2012年12月19日開工，2014年8月20日竣工驗(yàn)收合格。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
本工程造價(jià)審計(jì)在橫崗街道辦和深圳市龍浩工程咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)6,977,396.38元，審定造價(jià)6,529,523.89元（其中市政工程建安費(fèi)5,747,695.88元；綠化遷移工程建安費(fèi)11,895.76；路燈遷移工程建安費(fèi)42,967.23元），核減447,872.49元，核減率6.42%（詳見附表）。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
根據(jù)橫崗街道辦提供資料，截至審計(jì)時(shí)，橫崗街道辦收到區(qū)財(cái)政局該工程撥款4,750,000元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，存在多付其他費(fèi)的情況；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。
五、存在問題
(一)多計(jì)工程造價(jià)447,872.49元。核減主要原因如下：
1.工程建安費(fèi)部分單價(jià)和工程量調(diào)整，核減287,020.27元。
2.工程其他費(fèi)按國家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減160,852.22元。
(二)多付其他費(fèi)18,795.50元?？辈熨M(fèi)已付金額46,000元，審定金額36,701.50元，多付深圳市地質(zhì)建設(shè)工程公司勘察費(fèi)9,298.50元；施工招標(biāo)代理費(fèi)已付金額35,769元，審定金額27,821元，多付深圳市龍浩工程咨詢有限公司施工招標(biāo)代理費(fèi)7,948元；施工圖審查費(fèi)已付金額16,400元，審定金額14,851元，多付深圳市市政工程咨詢中心有限公司施工圖審查費(fèi)1,549元。
(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2014年8月20日竣工驗(yàn)收，2017年6月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、 審計(jì)處理意見
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程447,872.49元予以調(diào)減，以審定總造價(jià)價(jià)6,529,523.89元進(jìn)行結(jié)算。
(二)關(guān)于多付其他費(fèi)18,795.50元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的應(yīng)予以收繳”的規(guī)定。橫崗街道辦應(yīng)追回多付深圳市地質(zhì)建設(shè)工程公司勘察費(fèi)9,298.50元、深圳市龍浩工程咨詢有限公司施工招標(biāo)代理費(fèi)7,948元、深圳市市政工程咨詢中心有限公司施工圖審查費(fèi)1,549元。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)橫崗街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
