根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2016〕393號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年12月30日至2017年3月1日，對龍崗區(qū)人民醫(yī)院中央悅城社區(qū)社康服務中心裝飾工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則，龍崗區(qū)人民醫(yī)院對其提供的與審計有關的會計資料、基建資料及其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其進行審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于中央悅城社區(qū)，工程內(nèi)容包括:裝飾工程、安裝工程、消防工程、標識標牌工程。建設單位為龍崗區(qū)人民醫(yī)院，監(jiān)理單位是深圳市金鋼建設監(jiān)理有限公司。
龍崗區(qū)人民醫(yī)院根據(jù)深龍府〔2007〕19號文，于2007年10月29日在市建設工程交易服務中心龍崗分中心對該工程進行了邀請招標，中標單位是深圳市建筑工程股份有限公司，中標價為466 546元，但由于當時區(qū)衛(wèi)生局未能辦理房產(chǎn)移交手續(xù)，導致工程無法開工，直到2012年8月7日，區(qū)衛(wèi)生局才與中央悅城管理處辦理了房屋交接手續(xù)，同年11月20日，區(qū)衛(wèi)生局與區(qū)人民醫(yī)院簽訂委托使用管理責任書，該工程才具備開工條件。后區(qū)人民醫(yī)院根據(jù)2014年6月17日區(qū)政府辦公會議紀要(77)，于2014年7月3日與原中標單位簽訂合同。區(qū)發(fā)改局于2015年4月9日下達該工程概算批復(深龍發(fā)改〔2015〕212號)，計劃總投資97萬元。
工程于2014年12月15日開工，2016年1月20日竣工驗收，完成合同約定項目的全部工程量。
二、工程造價審計情況
工程經(jīng)建設單位及深圳市廣夏工程顧問有限公司審核，送審造價572 718.88元，經(jīng)審計，審定造價520 929.30元(其中建安費459 327元)，核減51 789.58元，核減率9.04%。
三、工程財務審計情況
截至審計，龍崗區(qū)人民醫(yī)院未收到區(qū)財政局本工程相關撥款，已支付款項共178 060元。
四、審計評價
審計結(jié)果表明，建設單位提供的工程及財務資料基本齊全，財務資料披露的會計信息基本真實地反映了本項目建設資金的來源及使用情況。
五、存在問題
(一)多計工程造價51 789.58元。主要原因是:
1.建安費核減50 459.58元；
2.預算費核減1 330元；
(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2016年1月竣工驗收，2016年12月送審，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設單位應在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應在90日內(nèi)將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見
(一)關于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價51 789.58元予以調(diào)減，項目以審定造價520 929.30元進行結(jié)算。
(二)關于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
