根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕233號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年7月14日至2017年2月23日，對(duì)坪地街道富坪路綠化景觀提升工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，坪地街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該項(xiàng)目位于坪地街道富坪路，工程內(nèi)容包括:綠化工程、園建工程、綠化給水工程等。根據(jù)深龍發(fā)改〔2010〕1002號(hào)文，項(xiàng)目計(jì)劃總投資816.28萬(wàn)元。該工程在深圳建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心通過公開招標(biāo)確定施工單位為深圳市世房景觀工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)5 702 429.40元。建設(shè)單位為坪地街道辦。該工程于2010年10月31日開工，2012年8月1日通過竣工驗(yàn)收。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建星項(xiàng)目管理顧問有限公司審核，送審造價(jià)6 201 655.39元，審計(jì)審定造價(jià)6 057 726.18元(其中工程建安費(fèi)5 478 008.94元)，核減143 929.21元，核減率2.32%。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
截止審計(jì)日期，坪地街道辦于2010年、2011年和2013年共收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)503萬(wàn)元，于2016年1月將工程結(jié)余資金4.4398萬(wàn)元上繳回區(qū)財(cái)政局。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，資料較齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況，但存在多付工程款的問題。
五、存在問題
(一)多計(jì)工程造價(jià)143 929.21元。主要原因是:
1.建安費(fèi)因多計(jì)苗木等工程量，核減46 456.70元；
2.多計(jì)設(shè)計(jì)等其他費(fèi)用，核減97 472.51元。
(二)多付工程建設(shè)其它費(fèi)34 322元。湖南省第二測(cè)繪院深圳分院測(cè)繪費(fèi)審定價(jià)0元，已付款34 322元，多付34 322元。
(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2012年8月竣工驗(yàn)收，2016年7月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)143 929.21元予以調(diào)減，項(xiàng)目以審定造價(jià)6 057 726.18元進(jìn)行結(jié)算。
(二)關(guān)于多付工程建設(shè)其它費(fèi)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條關(guān)于建設(shè)單位已簽證多付工程款應(yīng)予以收繳的規(guī)定，多付的34 322元，建設(shè)單位應(yīng)予以收回。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
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