根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深審授〔2010〕29號(hào)授權(quán)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組于2016年4月20日至2017年1月17日對(duì)貝爾路龍崗段(梅觀高速公路-五和大道)市政工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
貝爾路龍崗段(梅觀高速公路-五和大道)市政工程由深發(fā)改〔2010〕199號(hào)批復(fù)總概算，計(jì)劃總投資4 823萬(wàn)元，資金來(lái)源為市財(cái)政，建設(shè)單位為區(qū)建筑工務(wù)局。
該項(xiàng)目在區(qū)住建局通過(guò)公開招標(biāo)確定中標(biāo)單位為深圳市金廈立建筑工程有限公司(后更名為深圳市鴻軒建筑工程有限公司)，中標(biāo)合同價(jià)1 565.32萬(wàn)元。監(jiān)理單位為深圳市建星項(xiàng)目管理顧問(wèn)有限公司。該工程于2010年7月15日開工，2012年4月27日竣工驗(yàn)收。
二、工程審計(jì)情況
該工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市深龍港工程項(xiàng)目管理有限公司審核，送審價(jià)31 931 132.25元，審計(jì)審定造價(jià)30 814 382.06元(其中建安工程費(fèi)16 977 580.08元)，核減造價(jià)1 116 750.19元，核減率3.50%。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
截至審計(jì)日，區(qū)建筑工務(wù)局共收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)100萬(wàn)元，另外，區(qū)財(cái)政局直接支付該工程款項(xiàng)911萬(wàn)元，深圳市投資控股有限公司直接支付該工程款項(xiàng)1201.026萬(wàn)元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序；在會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況。
五、存在問(wèn)題
(一)多計(jì)工程造價(jià)1 116 750.19元。主要核減原因?yàn)榻ò补こ藤M(fèi)核減839 389.89元；10KV電力遷改工程核減190 887.48元；110KV坂雪線14#-16#升高改造工程核減8 000元；造價(jià)咨詢費(fèi)核減13 167.28元；設(shè)計(jì)費(fèi)核減40 264.96元；綠化提升補(bǔ)充設(shè)計(jì)費(fèi)核減20 740.58元；可行性研究咨詢費(fèi)核減4 300元。
(二)110KV坂雪線14#-16#升高改造工程產(chǎn)權(quán)單位未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。110KV坂雪線14#-16#升高改造工程合同價(jià)433 135元，由產(chǎn)權(quán)單位深圳供電局直接發(fā)包給深圳市電達(dá)實(shí)業(yè)股份有限公司實(shí)施。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理實(shí)施辦法》(深龍府〔2009〕63號(hào))第五十條“產(chǎn)權(quán)單位不具備施工資質(zhì)的，必須按照國(guó)家、省及市工程招標(biāo)規(guī)定，邀請(qǐng)3家以上具備相應(yīng)資質(zhì)的施工企業(yè)，以抽簽方式確定施工單位”的規(guī)定不符。
(三)未按規(guī)定及時(shí)送審竣工決算。該項(xiàng)目2012年4月竣工驗(yàn)收完畢，2016年4月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)1 116 750.19元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)的工程造價(jià)1 116 750.19元予以調(diào)減，工程造價(jià)以審定造價(jià)30 814 382.06元進(jìn)行結(jié)算。
(二)關(guān)于110KV坂雪線14#-16#升高改造工程未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的問(wèn)題。產(chǎn)權(quán)單位深圳供電局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程招投標(biāo)的程序管理，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審竣工決算的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)區(qū)建筑工務(wù)局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
