根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕17號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年1月18日至2017年2月14日，對(duì)平湖人民醫(yī)院醫(yī)療安全隱患整改工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，平湖人民醫(yī)院(區(qū)第五人民醫(yī)院)對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于平湖人民醫(yī)院，對(duì)平湖人民醫(yī)院會(huì)議室、感染科、院前科、婦科、連廊等進(jìn)行裝修整改。根據(jù)深龍發(fā)改〔2011〕1414號(hào)概算批復(fù)，項(xiàng)目計(jì)劃投資總額440.73萬元，資金來源為區(qū)財(cái)政。工程內(nèi)容包括:室內(nèi)裝修整改工程、連廊裝修整改工程。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位深圳市設(shè)計(jì)裝飾工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)3 090 693.59元。工程建設(shè)單位為平湖人民醫(yī)院(區(qū)第五人民醫(yī)院)，設(shè)計(jì)單位為湖南中大設(shè)計(jì)院有限公司深圳分公司，監(jiān)理單位為深圳市弘毅信工程顧問有限公司。工程于2012年12月10日開工，2013年7月18日竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
本工程造價(jià)審計(jì)在平湖人民醫(yī)院(區(qū)第五人民醫(yī)院)和深圳市廣廈工程顧問有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)4 351 116.89元，審計(jì)審定造價(jià)4 128 955.88元(其中建安費(fèi)3 827 319.35元)，核減222 161.01元，核減率5.12%。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
至審計(jì)時(shí)止，平湖人民醫(yī)院(區(qū)第五人民醫(yī)院)收到區(qū)財(cái)政撥該工程相關(guān)款項(xiàng)2 780 000元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，存在工程管理不規(guī)范，建安工程費(fèi)結(jié)算造價(jià)超合同價(jià)較大的問題，工程資料基本齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，建設(shè)單位未對(duì)該工程進(jìn)行項(xiàng)目核算，不利于項(xiàng)目的資金管理和成本核算。
五、存在問題
(一)多計(jì)工程造價(jià)222 161.01元。主要原因:
1.工程建安費(fèi)單價(jià)和工程量調(diào)整，核減205 198.54元。
2.其他費(fèi)共核減16 962.47元。其中:招標(biāo)代理費(fèi)核減4 649.17元，施工圖審查費(fèi)核減3 125元，監(jiān)理費(fèi)核減6 188.30元，審核論證費(fèi)核減3 000元。
(二)建安工程費(fèi)結(jié)算造價(jià)超合同價(jià)較大。該工程合同價(jià)3 090 693.59元，結(jié)算審定價(jià)3 827 319.35元，審定價(jià)超合同價(jià)736 625.76元，超幅23.83%。主要原因是院前科、婦產(chǎn)科、感染科進(jìn)行拆除重建，新增地基基礎(chǔ)及一層土建施工內(nèi)容。
(三)工程管理不規(guī)范。具體情況如下:根據(jù)2012年12月26日、2013年5月21日工程聯(lián)系單及設(shè)計(jì)變更圖紙，院前科、婦產(chǎn)科、感染科在原基礎(chǔ)上進(jìn)行拆除重建及裝修，新增地基基礎(chǔ)及一層土建施工內(nèi)容，建設(shè)單位直接將新增工程發(fā)包給原承包單位深圳市設(shè)計(jì)裝飾工程有限公司。經(jīng)審計(jì)查證，原承包單位深圳市設(shè)計(jì)裝飾工程有限公司不具備相應(yīng)的施工資質(zhì)。
(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2013年7月18日竣工驗(yàn)收，2015年12月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見
(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)222 161.01元予以調(diào)減，以審計(jì)審定造價(jià)4 128 955.88元進(jìn)行結(jié)算。
(二)關(guān)于建安工程費(fèi)結(jié)算價(jià)超合同價(jià)較大的問題。建設(shè)單位在今后的項(xiàng)目管理中應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備和設(shè)計(jì)工作的管理，減少工程實(shí)施階段的設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證，避免類似問題再次發(fā)生。
(三)關(guān)于工程管理不規(guī)范的問題。建設(shè)單位應(yīng)在今后的項(xiàng)目中加強(qiáng)管理，嚴(yán)格遵守工程建設(shè)的相關(guān)法規(guī)，避免類似問題再次發(fā)生。
(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)平湖人民醫(yī)院(區(qū)第五人民醫(yī)院)自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
