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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕315號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年10月21日至12月26日，對(duì)龍城街道殘疾人綜合（職業(yè)）康復(fù)服務(wù)中心裝飾工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)殘疾人聯(lián)合會(huì)對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍城街道，根據(jù)深龍發(fā)改〔2012〕907號(hào)概算批復(fù), 項(xiàng)目計(jì)劃投資總額173萬(wàn)元，資金來(lái)源為區(qū)殘疾人就業(yè)保障金。工程內(nèi)容包括：拆除墻體、地面鋪防靜地橡膠地板、電梯廳、廚房、衛(wèi)生間地面鋪瓷磚，乳膠漆墻面、鋁扣板吊頂天花。工程施工在區(qū)住建局小型建設(shè)工程承包商預(yù)選庫(kù)施工類裝修裝飾工程組別中抽簽確定，中標(biāo)施工單位深圳市豐冠建設(shè)工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)1 144 075.75元。工程建設(shè)單位為區(qū)殘疾人聯(lián)合會(huì)，設(shè)計(jì)單位為岳陽(yáng)市建筑設(shè)計(jì)院深圳分院，監(jiān)理單位為深圳市龍建建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2014年7月8日開(kāi)工，2014年11月13日竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在區(qū)殘疾人聯(lián)合會(huì)和深圳市眾鑫工程造價(jià)咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)1 704 990.19元，審計(jì)審定造價(jià)1 588 076.35元（其中建安費(fèi)1 432 211.27元），核減116 913.84元，核減率6.86%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　至審計(jì)時(shí)止，區(qū)殘疾人聯(lián)合會(huì)收到區(qū)財(cái)政撥該工程相關(guān)款項(xiàng)1 270 000元，并將余額453 843.12元返還區(qū)財(cái)政局。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，執(zhí)行了基本建設(shè)程序，工程資料基本齊全，但存在建安工程造價(jià)超中標(biāo)合同價(jià)較多的問(wèn)題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況，但存在多付款現(xiàn)象。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)116 913.84元。主要原因：

　　1.工程建安費(fèi)單價(jià)和工程量調(diào)整，核減87 207.60元。

　　2.其他費(fèi)共核減29 706.24元。其中：設(shè)計(jì)費(fèi)核減23 008.50元，監(jiān)理費(fèi)費(fèi)核減3 137.03元，招標(biāo)代理費(fèi)2 065.90元，施工圖審查費(fèi)1 494.81元。

　　(二)多付其他費(fèi)共計(jì)6 809.31元。設(shè)計(jì)費(fèi)審定價(jià)65 461.50元，已支付給岳陽(yáng)市建筑設(shè)計(jì)院深圳分院70 776元，多付5 314.50元；施工圖審查費(fèi)審定價(jià)4 255.19元，已支付給5 750 元，多付1 494.81元。

　　(三)建安工程造價(jià)超中標(biāo)合同價(jià)較多。工程中標(biāo)合同價(jià)1 144 075.75元，結(jié)算審定價(jià)1 432 211.27元，結(jié)算價(jià)超中標(biāo)價(jià)288 135.52元，超幅為25.19%。主要原因是簽證增加門窗、玻璃隔斷、墻面、屋面、地面裝飾等。

　　(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2014年11月13日竣工驗(yàn)收，2016年9月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)116 913.84元予以調(diào)減，以審計(jì)審定造價(jià)1 588 076.35元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付其他費(fèi)共計(jì)6 809.31元的問(wèn)題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)向岳陽(yáng)市建筑設(shè)計(jì)院深圳分院收回多付的設(shè)計(jì)費(fèi)5 314.50元，向深圳市深大源建筑技術(shù)研究有限公司      收回多付的施工圖審查費(fèi)1 494.81元。

　　(三)關(guān)于結(jié)算價(jià)超合同價(jià)較多的問(wèn)題。在今后的項(xiàng)目管理中，建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作的管理，落實(shí)好項(xiàng)目建設(shè)資金，避免因工程設(shè)計(jì)考慮不周全而造成工程造價(jià)增加較多的情況發(fā)生。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)區(qū)殘疾人聯(lián)合會(huì)自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。