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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕281號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年9月8日至12月6日，對龍崗區(qū)蘭著學(xué)校體育館改造工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，蘭著學(xué)校對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾，審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該項目是對蘭著學(xué)校體育館進行改造，主要內(nèi)容為通風(fēng)設(shè)施、球場燈光、音箱設(shè)備安裝等。根據(jù)深龍教辦〔2014〕99號文批復(fù)，區(qū)教育局下達關(guān)于深圳市龍崗區(qū)教育局辦公室關(guān)于撥付蘭著學(xué)校2014年新擴建學(xué)校配套經(jīng)費，體育館改造工程總投資220萬元。該工程建設(shè)單位為蘭著學(xué)校，設(shè)計單位為長春工程學(xué)院設(shè)計研究院深圳分院，監(jiān)理單位為深圳市龍建建設(shè)監(jiān)理有限公司。經(jīng)深圳市建設(shè)交易服務(wù)中心龍崗分中心招標(biāo)確定，施工單位為深圳市三森裝飾設(shè)計工程有限公司，中標(biāo)合同價1 775 011.94元。該工程于2015年8月15日開工，2015年10月30日通過竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程結(jié)算已經(jīng)蘭著學(xué)校深圳市眾鑫工程造價咨詢有限公司審核，送審總造價為2 064 066.19元，審定總造價2 026 990.80元(其中建安費1 854 804.15元)，核減37 075.39元，核減率1.80%。

　　三、工程財務(wù)收支情況

　　截至審計日，蘭著學(xué)校共收到區(qū)財政局撥該工程款項220萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料基本完整，所披露的會計信息基本真實反映了建設(shè)資金的來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價37 075.39元。主要原因是建安工程部分項目套價有誤及工程量多計。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2015年10月30日通過竣工驗收，2016年7月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　?。ㄈ╉椖课唇?jīng)申請和批準(zhǔn)立項就進行建設(shè)。根據(jù)送審資料，該項目未報發(fā)改部門立項，不符合《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29）第九條“政府投資項目須經(jīng)申請并批準(zhǔn)立項后方可進行建設(shè)”的規(guī)定。

　　六、審計建議及處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條關(guān)于“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，多計的工程造價37 075.39元予以扣減，以審定總造價2 026 990.80元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　(三)關(guān)于項目未經(jīng)申請和批準(zhǔn)立項就進行建設(shè)的問題。建設(shè)單位應(yīng)嚴格執(zhí)行建設(shè)程序,避免類似問題再次發(fā)生。

　　對于本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請?zhí)m著學(xué)校自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改報告書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。