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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕207號審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年7月20日至2016年5月11日，對坪地街道梓河水庫西側(cè)50米邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，坪地街道辦對其提供的與審計(jì)有關(guān)的會計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于坪地街道，根據(jù)深龍發(fā)改〔2009〕13號概算批復(fù), 項(xiàng)目計(jì)劃投資總額86萬元，資金來源為區(qū)政府街道1:1投資。工程主要內(nèi)容包括：錨桿工程、噴錨支護(hù)工程、排水工程、擋土墻工程等。工程施工經(jīng)坪地街道辦公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為深圳市悅盛建筑工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)574 550元。工程建設(shè)單位為坪地街道辦，設(shè)計(jì)單位為深圳市巖土綜合勘察設(shè)計(jì)有限公司，監(jiān)理單位為深圳鯤鵬工程顧問有限公司。工程于2009年3月25日開工，2010年12月16日竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在坪地街道辦和深圳市建星項(xiàng)目管理顧問有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)747 777.58元，審計(jì)審定造價(jià)722 351.66元（其中建安費(fèi)623 927.53元），核減25 425.92元，核減率3.40%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　至審計(jì)時(shí)止，坪地街道辦收到區(qū)財(cái)政撥該工程相關(guān)款項(xiàng)600 000元。

　　四、審計(jì)評價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，執(zhí)行了基本建設(shè)程序，工程資料基本齊全；在財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算方面，會計(jì)資料完整，所披露的會計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況，但存在多付其他費(fèi)的問題。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)25 425.92元。主要原因：

　　1.工程建安費(fèi)單價(jià)和工程量調(diào)整，核減24 455.05元；

　　2.招標(biāo)代理費(fèi)核減970.87元。

　　(二)多付招標(biāo)代理費(fèi)958.87元。招標(biāo)代理費(fèi)審定價(jià)4 309.13元，已支付給深圳市誠信行工程咨詢有限公司5 268元，多付958.87元。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2010年12月16竣工驗(yàn)收，2015年5月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)25 425.92元予以調(diào)減，以審計(jì)審定造價(jià)722 351.66元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付招標(biāo)代理費(fèi)958.87元的問題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)向深圳市誠信行工程咨詢有限公司收回多付的招標(biāo)代理費(fèi)958.87元。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請坪地街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。