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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕219號(hào)審計(jì)通知書的要求,我局派出審計(jì)組,自2015年6月12日至2016年11月8日,對(duì)清林小學(xué)門衛(wèi)室加建及裝修工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,區(qū)清林小學(xué)對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗中心城清林小學(xué)內(nèi),根據(jù)深龍發(fā)改〔2012〕509號(hào)文件, 計(jì)劃總投資125萬元。資金來源為歷年行政辦公經(jīng)費(fèi)結(jié)余。工程主要內(nèi)容包括:門衛(wèi)室加建工程、裝修工程及其它費(fèi)用等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心招標(biāo),中標(biāo)施工單位為深圳市安星裝飾設(shè)計(jì)工程有限公司,中標(biāo)合同價(jià)682 231.96元。工程建設(shè)單位為區(qū)清林小學(xué),設(shè)計(jì)單位為中機(jī)十院國際工程有限公司深圳分公司,監(jiān)理單位為深圳市金鋼建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2013年8月開工,2013年12月竣工驗(yàn)收并交付使用,質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在區(qū)清林小學(xué)和深圳市誠樸工程造價(jià)咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行,工程送審造價(jià)779 266.10元,審計(jì)審定造價(jià)759 242.64元(其中建安費(fèi)663 287.31元),核減20 023.46元,核減率2.57%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　至審計(jì)時(shí)止,根據(jù)區(qū)清林小學(xué)提供資料,該項(xiàng)目資金來源為歷年行政辦公經(jīng)費(fèi)結(jié)余,并已支付款項(xiàng)共714 178.69元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,執(zhí)行了基本建設(shè)程序,工程資料基本齊全;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整,所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)20 023.46元。主要原因:

　　1.工程建安費(fèi)單價(jià)和工程量調(diào)整,核減6 190.46元。

　　2.工程其他費(fèi)按合同調(diào)整,核減13 833元。

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2013年12月竣工驗(yàn)收,2015年5月報(bào)送審計(jì),未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)20 023.46元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定,本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)20 023.46元予以調(diào)減,以審計(jì)審定造價(jià)759 242.64元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作,及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,請(qǐng)區(qū)清林小學(xué)收到本報(bào)告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。