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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕95號(hào)審計(jì)通知書的要求,我局派出審計(jì)組,自2016年4月5日至11月23日,對(duì)2013年龍翔大道等節(jié)點(diǎn)種植時(shí)花工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,區(qū)城管局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程在龍翔大道與黃閣路等重點(diǎn)節(jié)點(diǎn)種植時(shí)花,并按花期長短及時(shí)更換,由乙方負(fù)責(zé)養(yǎng)護(hù)管理一年,保證持續(xù)效果。根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕223號(hào)概算批復(fù), 項(xiàng)目計(jì)劃投資總額212.58萬元,資金來源為市容環(huán)境提升專項(xiàng)資金。時(shí)花種植具體位置為:北通道節(jié)點(diǎn)、賽場(chǎng)路節(jié)點(diǎn)、龍興大道節(jié)點(diǎn)、黃閣路節(jié)點(diǎn)、如意路節(jié)點(diǎn)、怡翠路節(jié)點(diǎn)、吉祥中路節(jié)點(diǎn)、區(qū)政府節(jié)點(diǎn)、龍城北路節(jié)點(diǎn)、清林路節(jié)點(diǎn)等,種植區(qū)域?yàn)榍瘝u內(nèi)花帶及花缽、花池、花箱等。工程施工在區(qū)住建局小型建設(shè)工程承包商預(yù)選庫施工類中,采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位深圳市萬年春環(huán)境建設(shè)有限公司,中標(biāo)合同價(jià)1 508 314.86元。工程建設(shè)單位為區(qū)城管局,設(shè)計(jì)單位為深圳市翰博景觀及建筑規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司,監(jiān)理單位為深圳科宇工程顧問有限公司。工程于2013年9月12日開工,2014年11月30日竣工驗(yàn)收并交付使用,質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在區(qū)城管局和深圳市誠信行工程造價(jià)咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行,工程送審造價(jià)1 891 715.99元,審計(jì)審定造價(jià)1 724 506.68元(其中建安費(fèi)1 533 233.04元),核減167 209.31元,核減率8.84%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　至審計(jì)時(shí)止,區(qū)城管局收到區(qū)財(cái)政撥該工程相關(guān)款項(xiàng)1 357 480元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,執(zhí)行了基本建設(shè)程序,工程資料基本齊全,但存在工程合同的部分實(shí)施內(nèi)容與其他項(xiàng)目存在重疊,合同管理不夠規(guī)范的問題;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整,所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)167 209.31元。主要原因:

　　1.工程建安費(fèi)單價(jià)和工程量調(diào)整,核減162 905.27元。

　　2.設(shè)計(jì)費(fèi)核減4 304.04元。

　　(二)工程合同的部分實(shí)施內(nèi)容與其他項(xiàng)目存在重疊,合同管理不夠規(guī)范。該工程與龍崗區(qū)中心城道路綠化管理養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目(A包范圍)存在養(yǎng)護(hù)范圍交叉管理、重復(fù)計(jì)費(fèi)。經(jīng)審計(jì)組要求建設(shè)單位提供龍翔大道道路綠化管養(yǎng)項(xiàng)目資料后發(fā)現(xiàn),中心城道路綠化管養(yǎng)項(xiàng)目養(yǎng)護(hù)內(nèi)容包括草本花卉等,養(yǎng)護(hù)綠地面積共計(jì)289 468平方米,與時(shí)花種植工程的管養(yǎng)范圍存在部分交叉。經(jīng)審計(jì)指出該問題后,建設(shè)單位及時(shí)進(jìn)行了整改,截至審計(jì)時(shí)止,建設(shè)單位已在2016年第二季度日常管養(yǎng)費(fèi)中扣除 25 362.64元。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2014年11月30日竣工驗(yàn)收,2016年3月報(bào)送審計(jì),未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定,本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)167 209.31元予以調(diào)減,以審計(jì)審定造價(jià)1 724 506.68元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于工程合同的部分實(shí)施內(nèi)容與其他項(xiàng)目存在重疊,合同管理不夠規(guī)范的問題。建設(shè)單位在今后的項(xiàng)目中應(yīng)加強(qiáng)合同的管理,避免類似問題再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作,及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,請(qǐng)區(qū)城管局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。